涉及差额计税项目和免税项目，核算进项税额抵扣占比时，收入是按差额后还差额前的为基数？

其他回答

• T同学
  进项税和销项税的差额在会计哪个科目核算
  • 周老师
    不就是应交税费-应交增值税
    交了就是应交税费-已交税金
• 芝同学
  我公司是票务公司，选择差额征税，同时享受增值税进项加计抵减，计算现代服务占全部销售额比重时，是否需要按差额后的收入来计算销售额占比？
  • 李老师
    不可以的，你这里是不能按照差额后的收入来算的。
  • 芝同学
    也就是说，计算销售占比时，还是按现代服务的全部销售收入占总销售收入的比例来计算？
  • 李老师
    对的，这个样子来计算的。
• C同学
  按照5%全额计税的项目有哪些？按照5%差额计税的项目有哪些？全额计税和差额计税的区别是什么？
  • L老师
    时间不够，内容太多你回复一下再解决
  • C同学
    好的
  • L老师
    老师，我主要是不知道两者的区别
  • C同学
    一、第一个问题：5%全额计税项目不存在，全部是属于简易计税的。 二、5%简易计税项目包括： 1、2016年4月30日房地产开发企业老项目的简易计税； 2、房地产租赁的简易计税； 3、场地租赁的简易计税； 4、一般纳税人出售不动产、出租不动产，按照规定选择适用简易计税方法计税的，按照5%征收率计算应交增值税，不能抵扣进项税额。 5、小规模纳税人、非一般纳税人的单位和个人出售不动产、出租不动产，按照5%征收率计算缴纳增值税。 6、提供劳务派遣服务的纳税人（包括一般纳税人和小规模纳税人），选择差额纳税的，按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税。 二、全额计税就是全部收入征税；对于差额征税，就是收入减成本，对这部分增值税的数据，进行计算增值税。