实务中企业损失的清单申报和专项申报具体操作是怎样的？

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• 焱同学
  1、应交税费如有借方余额则在财务报表上列示“其他流动资产“吗？2、财产损失的清单申报和专项申报具体实务操作中是怎样操作？
  • 罗老师
    你好，应交税费在借方余额在财务报表上也列示为应交税费的，根据《 国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第九条规定：“下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除： （一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗； （三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失； （四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失； （五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。”第十条规定：“前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。” 清单申报也是向主管税务局进行申报，可以将属于清单申报的项目填列在申报清单上，在进行所得税汇算清缴时申报，只是履行一下申报程序，不需要审批的
  • 焱同学
    老师， 我再确认下应交税费期末借方余额在财务报表上不需要重分类吗？好象新准则有说的
  • 罗老师
    你好，应交税费期末借方余额在财务报表上不需要重分类的。
• S同学
  资产损失的专项申报在哪里操作？清单申报呢？
  • 姚老师
    企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。 企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。
• W同学
  资产损失清单申报和专项申报的区别是什么
  • K老师
    你好清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料
• 赵同学
  老师，企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。具体来讲，两个有什么不同呢？
  • 周老师
    你好，清单主要指明细，专项申报主要指单独的申报。