发现有值得关注的内控缺陷时，会计师应该做什么工作？

其他回答

• 肉同学
  什么才算值得关注的内部控制缺陷？跟特别风险有联系么？
  • 史老师
    你好，比如舞弊啥的是有关系的呢
• P同学
  什么才算值得关注的内部控制缺陷？跟特别风险有联系么？
  • 孙老师
    值得关注的内控缺陷 内部控制缺陷，是指在下列任一情况下内部控制存在的缺陷： ●某项控制的设计、执行或运行不能及时防止或发现并纠正财务报表错报； ●缺少用以及时防止或发现并纠正财务报表错报的必要控制。 值得关注的内部控制缺陷，是指注册会计师根据职业判断，认为足够重要从而值得治理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合。是两个概念，特别风险理解成重大错报风险就行了，只不过是需要特别考虑的重大错报风险而已，值得关注的内部控制缺陷，讲的是内部控制，所以完全2个不同的东西，可能你的意思是想表达，特别风险都存在（而不是你说的都是）值得关注的内部控制缺陷吧，即使想表达这句话，也不对，有特别风险，不一定说内部控制就不好，相反，内部控制也有可能很好，如果打算信赖它，降低实质性程序时，甚至还可以做控制测试呢。
• 莫同学
  一注会师在对某公司进行审计时，发现该公司的内部控制制度具有严重缺陷
  • 陈老师
    1、不能信赖：销售发票副本为公司提供的内部文件，有可能公司未提供全部的发票副本。
    2、可以信赖：公司内部控制制度存在缺陷时，公司提供的书面财务、经营材料很有可能是不真实的，而实物能提供真实的数据
    3、不能信赖：公司管理层负责内部控制制度的设计与执行，当内控制度存在严重缺陷时很有可能是管理层的责任，因而审计人员应该联想到管理层的道德水平和胜任能力，不能相信其声明