老师这个题是汇算清缴后确认的赔偿，那下期怎么冲减递延所得税资产，下期怎么冲减所得税费用，这两个分录怎

其他回答

• 张同学
  老师，还是这道题，这个冲减递延所得税资产又是怎么理解的
  • 邓老师
    你好，同学。 你这里个别报表里面存货的价值为180，计税为250，计提了70*25%的递延所得税资产。 合并报表里面，存货价值为150，计税250，应该确认递延所得税100*25%，之前个别报表中确认了70，再补确认30*25%
  • 张同学
    老师，这个冲销之前计提的递延资产为什么7.5是怎么算出来的，结转的是30件的跌价准备，为什么要把之前计提的递延所得税资产都冲销呢
  • 邓老师
    什么意思，你是指哪里？
  • 张同学
    答案中冲减了借所得税费用7.5，贷递延所得税资产7.5为什么这样做呢，补计提的时候我懂，转回存货低价准备，卖出去了30件，为什么把50件的递延所得税资产都冲销掉呢
  • 邓老师
    合并报表20*3=60，计税20*5=100 本应该有递延所得税40*25%，个别报表个别报表存货180，计税250，确认递延所得税资产70×25%，抵消30*25%
• D同学
  弥补亏损确认的递延所得税资产在冲减所得递延税费用时应该怎么算？
  • 周老师
    上年末未弥补亏损确认的递延所得税资产为650，会计分录为：
    借：递延所得税资产 650
    贷：所得税费用 650
    本年末递延所得税资产为（2000+300）25%=575
    因为上年末余额为650，本年末递延所得税资产余额为575，本期需冲减递延所得税资产75（转回），因此会计分录为：
    借：所得税费用 75
    贷：递延所得税资产 75
    其实就是因为可抵扣暂时性差异（递延所得税资产）、应纳税暂时性差异（递延所得税负债）反映的都是余额，不是当期的发生额，上年末的递延所得税资产是650，本年年末是575，因此需要减少75，递延所得税资产转回记贷方。
• 皮同学
  老师，像这个题，当支付赔偿款确定了，然后这个递延所得税资产就冲消掉，那之前干嘛还做递延所得税资产
  • A老师
    因为之前确认的金额是不能税前扣除，存在可抵扣暂时性差异，所以确认递延所得税资产。
  • 皮同学
    之前确认递延所得税资产，让利润表上面所得税费用更加准确是这样吗？利润表上面的所得税费用，是拿当期应交的减去递延所得税对吗？
  • A老师
    之前确认递延所得税资产，让利润表上面所得税费用更加准确是这样吗？-是的。 利润表上面的所得税费用，是拿当期应交的减去递延所得税对吗？ 不一定是减，根据分录理解额 借：递延所得税资产 所得税费用 贷 ：应交税费有-应交所得税，递延所得税资产确认时在借方，转回在贷方。
  • 皮同学
    也就是递延所得税是起到调节作用，如果税法不允许时他就存在，税法允许时，利润表上面所得税费用已经包括税法允许的金额了，所以递延就不存在
  • A老师
    是的，你的理解是正确的。暂时差异确认递延所得税费用，起到调节作用。
  • 皮同学
    一开始有递延所得税费用，是因为计税基础和账面价值不相等，后面实际支付了，俩者相等了
  • A老师
    是的，你的理解是对的。
• 唤同学
  递延所得税资产后期如何冲回啊？今年确认递延所得税资产10万，下一年把这递延所得税资产如何用来抵扣啊？分录是什么
  • 薛老师
    就是做相反的分录冲回 借：所得税费用 10 贷：递延所得税资产 10 比如当年亏损40万，确认递延所得税资产10万，下一年盈利了，就可以做上述的分录冲回