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为什么在继续算到下一年的期末余额的非流动性金额是指哪个数据？

老师为什么20X2年的列报金额不是1418.39，这个1418.39不是已经减去了20X2年的所付出去金额了吗，为什么在继续算到下一年的期末余额，同时这个一年内到期的非流动性金额是指哪个数据

空同学
2022-01-03 21:11:06
阅读量 270
  • 老师 高顿财经研究院老师
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于为什么在继续算到下一年的期末余额的非流动性金额是指哪个数据？我的回答如下：

    这个问题有点绕，之前也有同学问过。

    1、期初按照租赁付款额的现值确认无形资产，无形资产的金额=400*4.3295=1731.8

    2、2002年末，摊销未确认融资费用=1731.8*5%=86.59，期末长期应付款余额=1418.39.

    3、列报金额，同学的疑惑来了。2002年末的时候，2003年末归还的400万长期应付款，时间间隔正好1年，属于1年内到期的非流动负债，需要列报为流动负债。

    2003年归还的400万款项中，支付的未确认融资费用=1418.39*5%=70.9195，归还的本金=400-70.9195=329.0805.

    剩余的本金列报为长期应付款的金额=1418.39-329.0805=1089.3095

    按照摊余成本法计算，2004年末摊余成本=1418.39*（1+5%）-400=1089.3095

    可以看到，2003年列报的长期应付款金额等于2004年末的摊余成本，因为要将2004年末归还的400拆分出来，列报在流动负债下的1年内到期的非流动负债项目下。

    祝同学备考顺利，高分通过~~


    以上是关于额,金额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2022-01-03 21:21:33
  • 收起
    空同学学员追问
    那2002年，它不是已经有过400的应付额减去未确认融资费用，他这个过程所算出来的值，不可以直接当作2002年的列报金额吗
    2022-01-03 22:18:03
  • 老师 高顿财经研究院老师

    是的，2002年末计算的1418.39，是长期应付款的摊余成本，包含2003年归还的400、和2004-2006年归还的金额部分。

    但是，此处的问题在于，资产负债表列报时，需要将2003年末归还的400单独拆分出来，因为2003年末支付的400距离2002年末刚好1年，应作为1年内到期的非流动负债列报，长期应付款列报金额填报的是2004-2006年归还本金金额。

    2003年归还400，首先摊销当期的未确认融资费用，差额才是归还的本金金额。

    2002年末的长期应付款=1418.39-（400-1418.39*5%）=1089.3095

    本题解题：

    1、计算2002年末摊余成本

    2、计算2003年末归还400，其承担的未确认融资费用，差额部分作为归还本金，从长期应付款中拆出来，单独列报在“1年内到期的非流动负债”；

    3、其余部分作为长期应付款列报

    祝同学备考顺利，高分通过~~

    2022-01-03 22:28:26
  • 收起
    空同学学员追问
    老师为什么2002年的400不用拆分出来，它也是从一月一号到2002年末。我主要是不懂为什么不是拆分2002年的400就行了，还要去拆分2003年的400
    2022-01-03 22:46:11
  • 老师 高顿财经研究院老师

    因为2002年末，当期的400万已经支付了，计算长期应付款摊余成本时已经扣减了，2002年末摊余成本=1731.8*（1+5%）-400，此处的400就是2002年末支付的分期付款额。

    祝同学备考顺利，高分通过~~

    2022-01-03 22:50:34
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其他回答

  • 喝同学
    资产负债表一年内到期的非流动负债数在一年内期末余额和年初余额每个月都一样吗
    • 袁老师
      你好，不一样的
    • 喝同学
      老师，它每年还款额度是一样的
    • 袁老师
      那期末余额应当是越来越少才对啊
  • 犀同学
    请问老师：在金蝶专业版资产负债表中，其他流动资产的期末余额数据为什么是应交税费—未交增值税的借方期末余额？这个未交增值税借方期末余额数据不是应该填列在流动负债中的应交税费期末余额处吗？
    • 孙老师
      学员，您好，借方余额表明是企业未来可以抵扣的税额，作为资产看待，记入其他流动资产报表项目。
    • 犀同学
      恩，明白了。谢谢老师的专业解答。应交税费这个栏次填写，是包括哪些？是应交税费-应交增值税、个税、所得税、附加税贷方余额的数据吗？还是实际需要交纳的数据吗？
    • 孙老师
      学员，您好，应交税费报表项目核算的是该科目下所有的明细科目的贷方余额。应交税费—未交增值税贷方余额属于期末应交的增值税，次月交税借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。该二级科目正常情况下是贷方余额。
    • 犀同学
      应交税费科目下所有明细科目的借方余额除了可以刚才老师解答的可以看做企业未来可抵扣税额的资产外。是否还可以只以负数的形式填写在资产负债表中的应交税费期末余额栏次呢（前提是不在其他流动资产期末余额填写）？
    • 孙老师
      学员，你好，两种方法是可以的。
  • 暖同学
    现金流量表全年数据的，期末现金及现金等价物余额是哪个数啊
    • 丁老师
      如果没有受限资金，就是货币资金的期末余额
    • 暖同学
      假如6月报表，本期期末，本年期末什么区别
    • 丁老师
      期末余额是没有区别的

知识补充

印花税计入长期股权投资吗


不计入长期股权投资的入账成本,计入税金及附加，《印花税暂行条例施行细则》第十条规定,印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税.《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》(国税发[1994]25号)第一条规定,生产经营单位执行"两则"后,其"记载资金的账簿"的印花税计税依据改为"实收资本"与"资本公积"两项的合计金额。
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