出租前作无形资产核算需计提摊销，转换为无形资产按账面结转？

其他回答

• 刘同学
  对无形资产计提减值准备、摊销无形资产、转让无形资产所有权,均会减少无形资产的账面价值前面这句话
  • 刘老师
    1、计提减值准备本身就会减少账面价值，因为无形资产的账面价值=原值 - 减值准备 2、无形资产摊销是无形资产的备抵科目，无形资产的账面价值=原值-减值准备-累计摊销 3、转让无形资产所有权，这个很好解释了，本身转让出去了，自然会减少无形资产总的账面价值了。
• 㵘同学
  研发费用转到无形资产后，无形资产摊销咋算的，如果无形资产按10年摊销630627.94元，成本加计摊销咋算的
  • 贾老师
    您好，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。 财政部、国家税务总局、科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知 财税〔2015〕119号 一、研发活动及研发费用归集范围。 （一）允许加计扣除的研发费用。 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。
  • 㵘同学
    老师，中小科技企业不是按照175%摊销税前吗？具体咋计算的？
  • 贾老师
    老师，假如无形资产20万，摊销10年，按照老师说的150%在税前摊销！计算方法？
  • 㵘同学
    您好，按照科技型中小企业研究开发费用实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。就是符合规定扣除的研发费用再乘以75%，形成的无形资产再乘以175%，来计算加计扣除金额的。 财政部 税务总局 科技部 关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知 财税〔2017〕34号 www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c2597736/content.html 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、科技厅（局），**生产建设兵团财务局、科技局： 　　为进一步激励中小企业加大研发投入，支持科技创新，现就提高科技型中小企业研究开发费用（以下简称研发费用）税前加计扣除比例有关问题通知如下： 　　一、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 　　二、科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定执行。 　　 三、科技型中小企业条件和管理办法由科技部、财政部和国家税务总局另行发布。科技、财政和税务部门应建立信息共享机制，及时共享科技型中小企业的相关信息，加强协调配合，保障优惠政策落实到位。 财政部 税务总局 科技部 2017年5月2日
  • 贾老师
    老师，就是形成无形资产了10万，摊销10年，按照175%摊销，就是17.5万摊销，一年摊销17500元。如果按照税法扣除，这个无形资产75000/10年/12个月=625元，这625元每个月做纳税调整，等于税每个月减少625元！是这样吗老师？
  • 㵘同学
    您好，不是的，摊销正常摊销，汇算清缴时，填写企业所得税年度申报表中的调整事项表，把形成的无形资产金额，按175%，增加扣除费用就行了。
  • 贾老师
    老师你解说的是通过全国中小型科技企业认定的，按照税前成本175%摊销。如果没通过认定的，还是按照税前成本150%进行每年摊销！摊销时，在原值上加上150%或者175%的金额，再摊销？
  • 㵘同学
    您好，推销时，还是按正常金额摊销的，只是汇算清缴时，调整企业所得税申报表，不调整账务处理的。调整企业所得税申报表时，通过全国中小型科技企业认定的，按照税前成本175%调整增加费用，减少利润。如果没通过认定的，还是按照税前成本150%进行每年调整。