税务处理中劳务报酬预扣预缴时不是统一在汇算清缴时扣除吗?

老师,25题答案不对吧?劳务报酬预扣预缴时不是不扣除公益性捐赠支出,统一在汇算清缴时扣除吗?

猫同学
2021-11-18 14:50:11
阅读量 202
  • 老师 高顿财经研究院老师
    高顿为您提供一对一解答服务,关于税务处理中劳务报酬预扣预缴时不是统一在汇算清缴时扣除吗?我的回答如下:

    同学,你好:
    这里同学的理解是对的,劳务报酬是在汇算清缴中才扣除公益性捐赠的部分。

    因此答案为应预扣预缴郑某的个人所得税=90000×(1-20%)×30%-2000=19600(元)。

    这里的答案估计有些错误哈,我已经上报复核和勘误组了,感谢同学反馈。

     

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    以上是关于税务,税务相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-11-18 15:01:25
  • 收起
    猫同学学员追问
    老师,非居民个人在计算工资薪金,劳务报酬,特许权和稿酬时适用的税率究竟是月表税率还是预扣预缴税率表啊?第一问使用的是预扣预缴税率,第二问答案不对吧,非居民个人不是不需要和4000比较吗?
    税务 税务
    2021-11-18 18:40:23
  • 老师 高顿财经研究院老师

    同学晚上好:
    非居民个人工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得是适用月表。

    第一问是问的预扣预缴,但是题目中美国公民甲在本题中受雇于我国境内上市公司,已经成为居民个人了,不能再使用非居民个人的计算方法了。

    (在境内有住所是指因户籍、家庭等经济利益关系,在中国境内习惯性居住,受雇在境内公司可以推断其居住在境内)。

    第二问:按居民个人处理,稿酬需要与4000比较。如果是非居民个人,无需与4000比较,这点你是对的。

     

    希望以上解答能帮助到你,祝学习快乐呀~

    2021-11-18 19:44:00
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    猫同学学员追问
    原来是这样啊!!!!太感谢老师了。 还有一个问题,做题的时候总是会遇到像25题这种题目,怎么判断他究竟是求预扣预缴还是汇算清缴呢?每次我都是先按预扣预缴来算,除非是题目非常明显的问汇算清缴
    税务
    2021-11-19 14:17:56
  • 老师 高顿财经研究院老师

    预扣预缴是按月计算每月的预扣税款,针对居民个人的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得。

    所以通常题目问居民个人的上述四项的当月应该缴纳多少,就按预扣预缴计算。

    汇算清缴是按年计算一个纳税年度的应缴税款,即在预扣预缴税款的基础上,承担着“查遗补漏,汇总收支,按年算账,多退少补”的职责,以确保纳税人准确的履行了纳税义务。

    让计算汇算清缴多出现在考试综合题最后几问,会一起计算好几项所得的总缴纳税款。

    2021-11-19 15:03:07
  • 收起
    猫同学学员追问
    非常非常感谢老师,我懂了
    2021-11-19 16:36:01
  • 老师 高顿财经研究院老师

    不客气哟~

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    2021-11-19 16:41:47
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其他回答

  • 王同学
    劳务报酬所得也是每月预扣预缴吗?次年 汇算清缴吗?
    • 张老师
      是的,扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时(以下简称“三项综合所得”),按以下方法按月或者按次预扣预缴个人所得税:   (1)计算预扣预缴应纳税所得额。三项综合所得以每次收入减除费用后的余额为收入额,其中稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。当三项综合所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;当每次收入在四千元以上的,减除费用按百分之二十计算。三项综合所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。   (2)计算预扣预缴应纳税额。根据预扣预缴应纳税所得额乘以适用预扣率计算应预扣预缴税额。其中,劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二(如下表),稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。
  • 马同学
    老师 年底个税汇算清缴时,扣除项包含劳务费预扣预交时的800元或20%吗?年终综合所得汇算清缴时
    • 徐老师
      你好! 汇算清缴时 1、劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。 2、居民个人取得劳务报酬所得,明年起,将和工资、薪金所得;稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。
    • 马同学
      那就不包含800元或20%了
    • 徐老师
      你好! 是的。
  • 肉同学
    请问老师,居民个人的劳务报酬所得汇算清缴时,是应纳税额=计税收入额*适用税率吗?而在居民个人的劳务报酬所得预扣预缴时,是应预扣预缴的税额=预扣预缴应纳税所得额*适用税率吗?对吗?老师,请解释一下。
    • 王老师
      您好,劳务报酬的,记入应纳税额的时候,是劳务报酬的金额*(1-20%)计入应纳税所得额,然后应纳税所得*适用税率,预扣预交的时候,是劳务报酬的金额*(1-20%)*20%
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