应纳税所得额调整不应包括当年的摊销吗？

其他回答

• 毕同学
  应纳税所得额调整数包括哪些
  • 刘老师
    很多，主要影响所得税的收入、成本费用。
    重点
    收入类应计未计收入(扣减成本)
    费用类福利费超标部分、工会经费、教育经费据实超标准列支、折旧按规定多提部分、业务招待费40%转出、应交税金对计税所得额的影响、按规定弥补以前年度亏损、按税务规定不予税前列支的费用、广告费超标准部分、营业外支出中不予税前支出部分、应摊销未摊销费用、预提费用余额、应付工资余额....
• V同学
  所得减免和抵扣应纳税所得额分别是什么意思。另外纳税调整减少额，没有包括所得减免和抵扣应纳税所得额的吗，那是包括哪些的呢？谢谢。
  • 查老师
    减免所得税额，是国家税务总局对小型微利企业年应纳税所得额低于一定金额的予以一定比例的减免企业所得税的优惠金额。 抵扣应纳税所得额是指按照税法规定在计算应纳税所得额时不属于扣除项目的投资，准予按照一定比例直接抵扣应纳税所得额的一种税收优惠方式。新《企业所得税法》规定创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
• 之同学
  老师，应纳税所得额中不包含合并报表中的调整吗
  • 周老师
    我的所得税是法人所得税制度，合并报表是会计核算主体，不是所得税的征税对象。
  • 之同学
    就是资料四的递延所得税负债
  • 周老师
    特殊性税务处理 没有暂时性差异
  • 之同学
    账面价值跟公允价值产生的递延所得税负债呀老师
  • 周老师
    合并报表产生的暂时性差异 不能带到应纳税所得额中的。
  • 之同学
    合并报表中不管是抵扣还是调整，都不能带到应纳税所得额中吗
  • 周老师
    是的 应纳税所得额是所得税法律概念，不要和会计混淆