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股票市值跌到了100万元，是不是税法还是以1200万为计税基础？

老师，我想问一下这个股票市值如果跌到了只剩100万元，是不是税法还是以1200万为计税基础？

王同学
2021-11-06 20:37:29
阅读量 211
  • 老师 高顿财经研究院老师
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于股票市值跌到了100万元，是不是税法还是以1200万为计税基础？我的回答如下：

    爱学习的同学，你好：

     

    准确的说是1200万，对，计税基础始终是这个初始投资成本。

     

    希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~


    以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-11-06 20:38:51
  • 收起
    王同学学员追问
    为什么计税基础是1203万？它不是说1200万含手续费了吗？还有它算其他综合收益的时候为什么是用1300—1180，而不是1300—1200？
    2021-11-06 20:44:34
  • 老师 高顿财经研究院老师

    是的是的，是1200万，这个数是包含交易费用的。

    还有它算其他综合收益的时候为什么是用1300—1180，而不是1300—1200？

    16年12月31日确认的其他综合收益是1180-1200；

    17年12月31日，确认的其他综合收益是用最新的公允价值1300-1180（16年末的账面价值）。

    每次确认的是最新的公允价值减去账面价值；累计确认的是最新的减去初始的。

     

    希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~

    2021-11-06 20:48:36
  • 收起
    王同学学员追问
    确认其他综合收益的金额时，是（最新的公允价值-上期公允价值）*（1-税率）？这是不是就不用管计税基础1200了？解析也没提到任何计税基础呀
    2021-11-06 20:54:14
  • 老师 高顿财经研究院老师

    是的。这里求的是发生额。

    1-税率。这里隐含了一个：

    借：其他综合收益

    贷：递延所得税负债

    不用直接和计税基础比较。

     

    希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~

    2021-11-06 21:21:13
  • 收起
    王同学学员追问
    呜呜，还是不明白它为什么答案是3090万
    2021-11-06 21:41:33
  • 老师 高顿财经研究院老师

    综合收益=其他综合收益的发生额+净利润。

    其他综合收益既有发生额的概念，也有余额的概念，利润表上第五项列报的是其他综合收益的发生额。利润表第六项综合收益总额=第五项+第四项。

    同学看下这张利润，看看是否有所理解，如果仍有不理解的地方，欢迎随时提出，老师会尽快解答的。

    2021-11-07 08:12:48
  • 收起
    王同学学员追问
    其他综合收益发生额，它只要是当期的发生额为正，就要考虑所得税吗？
    2021-11-07 09:11:09
  • 老师 高顿财经研究院老师

    不仅为正（贷方发生）要考虑，此时是递延所得税资产；为负（借方发生）也要考虑的，此时是递延所得税负债。

     

    希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~

    2021-11-07 11:48:56
  • 收起
    王同学学员追问
    那如果是递延所得税资产，在利润表上是以负号列示吗？
    2021-11-07 12:27:30
  • 老师 高顿财经研究院老师

    不能仅看一项，是看其他综合收益当期累计的发生额，不管是正数还是负数，这个累计发生额是要在利润表列报的。

     

    2021-11-07 12:43:52
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其他回答

  • L同学
    乙方开了100万的含税发票、也就是说价税合计100万，但是甲方为什么还要扣13个点的税（就是（15万中13万是增值税，2万是管理费）而且扣的还是在100万的基础上扣、100万的发票价款明明是88万多不是吗
    • 张老师
      你们签合同是怎么签的？
    • L同学
      合同上含税价格60元/方
    • 张老师
      老师的意思是收税点管理费标准
    • L同学
      税点13%，管理费2%
    • 张老师
      你协议没约定税点，管理费是按照含税还是不含税的吗？
  • 宁同学
    老师，题中存货的账面价值是360万，为什么不是240万？税法规定，存货以历史成本作为计税基础，计税基础是600万，为什么不是360万？历史成本不是360万吗
    • 黄老师
      您好，（1）在合并报表层面，将甲乙看做一个整体，对这个整体来说，存货只是从甲移到了乙，账面价值依然是初始的入账价值360万，对甲单体报表来说存货价值360万，对乙单体来说存货价值是600万，所以应该抵消内部交易虚增的存货价值240万。 （2）该存货目前在乙公司单体报表上，对乙公司这个纳税主体而言，该批存货的历史成本是600万，因此在合并层面时需要将计税基础大于账面价值的部分计提递延所得税
    • 宁同学
      对乙公司来说，存货的历史成本不应该是360吗
    • 黄老师
      历史成本是初始入账成本，对乙单体来说取得该批存货的历史成本就是600万。扣这个字面的话是较难理解的，可以这样理解哦，会计上这批存货没有增值，但是对税法来说，开票即确认收入，税法上这批存货价值就是增值后的600万，所以计税基础是600万
    • 宁同学
      甲的账面价值是360万怎么理解
    • 黄老师
      该存货在甲公司时的成本为360万，那么在合并层面，存货只是从甲移到了乙，合并层面存货的账面价值依然是初始的入账价值即成本360万。
  • 楼同学
    存货成本为20万元可变现净值为15万元计税基础是多少存货账面余额100万元，存货可变现净值94万
    • 徐老师
      存货成本为20万元可变现净值为15万元计税基础20万元，存货计税基础不考虑可变现净值，仍按成本确定。正常情况下， 存货应按历史成本入账，其账面余额就是存货成本。因此，你说的计税基础应该是100万元。

知识补充

2023年会计初级职称的考试时间是什么时候


2023年度初级会计资格考试时间为5月13日至17日，共10个批次。其中，《初级会计实务》科目考试时长为105分钟，《经济法基础》科目考试时长为75分钟，两个科目连续考试，时间不能混用。考试当天的具体时间安排为：上午举办一个批次的考试，时间为8:30－11:30，连续考察《初级会计实务》和《经济法基础》两门科目；下午举办下一个批次的考试，时间为14:30－17:30。
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