为什么不可以账面价值=计税基础？怎么理解的呢？

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• 劉同学
  计税基础怎么就等于账面价值呢？不理解怎么样才算等这里的计税基础和账面价值是什么？？以下四选项不理解，请老师解析
  • 陈老师
    1、不存在纳税调整正常可税前扣除的支出（A），以及永久性差异（BD），计税基础=账面价值。前者意思是会计作为费用，税法也允许扣除；后者指税法现在不让扣，以后也不让扣。 2、选项C，负债的计税基础为账面价值-未来税法允许扣除的金额。产品质量保修费税法现在不让扣，未来实际发生时允许扣除，那么计税基础=0。则账面价值＞计税基础，形成递延所得税资产。
• B同学
  国债利息的计税基础与账面价值相等，怎么理解呢？
  • 袁老师
    因为国债是没有风险的，我们在做中级财管的时候无风险利率采用的就是国债利率，
  • B同学
    我是在学会计实务里的所得税，想问为什么国债利息的计税基础=账面价值
  • 袁老师
    你学习的初级还是中级啊
  • B同学
    学的中级
  • 袁老师
    国债 利息 就是免税 的，不存在 差异，会计的账面价值和计税价值就是相等的。
• F同学
  计税基础等于账面价值，B和D ,账面可以抵扣，但税法不能抵扣，计税基础怎么等于账面呢？
  • A老师
    负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。其计算公式为：负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额 未来可抵扣的是0，那就是计税基础=账面价值