计算递延所得税资产时固定资产的账面价值和计税基础分别为多少？

其他回答

• 成同学
  固定资产账面价值和计税基础均为200000，则递延所得税为
  • K老师
    账面价值和计税基础没有差异 递延所得税为零
• 杨同学
  您好，老师，这个递延所得税资产210，账面价值和计税基础分别是多少啊
  • W老师
    计税基础=2700-2700/7.5/2=2520，账面价值在合并报表认可的是原账面价值扣除折旧，等于2400-2400/10*3=1680可抵扣暂时性差异=2520-1680=840，递延所得税资产=840*0.25=210
  • 杨同学
    老师，计税基础是以购买方为标准吗
  • W老师
    是的，购买方价格是计税基础的的依据。
• 汤同学
  为什么资产账面价值小于计税基础 形成递延所得税资产
  • 张老师
    1、资产的账面价值小于计税基础：相当于未来可抵扣的多，交纳的税金少。构成可抵扣的暂时性差异，应确认递延所得税资产。
    资产的账面价值大于计税基础：相当于未来可抵扣的减少，交纳的税金多。构成应纳税的暂时性差异，应确认递延所得税负债。
    2、资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
    资产账面价值是指某科目（通常是资产类科目）的账面余额减去相关备抵项目后的净额。如应收账款账面余额减去相应的坏帐准备后的净额为资产账面价值。
    资产账面价值是会计核算中账面记载的资产价值。这种估价方法不考虑现时资产市场价格的波动，也不考虑资产的收益状况，因而是一种静态的估价标准。资产账面价值取数方便，但是其缺点是只考虑了各种资产在入帐时的价值而脱离现实的市场价值。