预计销售退回所得税资产的金额为什么不是12.5吗？

其他回答

• 微同学
  第三题中级为什么递延所得税资产余额是200*12.5%+200*25% 而不是400*12.5%
  • 田老师
    您好 从你填的表可以看出，该资产的差异是从2019.12.31开始回转的，回转金额为200（600-400），2019年的税率是12.5%， 剩余部分是2020年回转，此时是25% 站在2016年，未来，2019年回转200,2020年回转200，计算递延所得税资产余额 站在2017年，未来，2019年回转200,2020年回转400，计算递延所得税资产余额。与上着差为当期发生额 2018年。同2017年一样，余额不变，本期没有发生额
  • 微同学
    那没什么每次是转回200呢
  • 田老师
    2018年差异是600,2019年差异是400，所以2019年恒定转回200 而2020年预定转回每年都会变化，因为最终差异是0
• C同学
  第四小题，为什么计算递延所得税资产的时候2003年不应该是800*12.5%吗
  • 刘老师
    你好： 不是， 800差异，在哪一年转回，使用哪一年的企业所得税税率。 400在2006年转回（12.5%），400在2007年转回（25%）。 不要理解为下一年的企业所得税税率。
• 贺同学
  老师：这个题不用考虑递延所得税资产和负债的期初余额吗？本期例如递延所得税资产发生12.5不应该看成应有余额为12.5，起初100，本期不应该转回87.5吗？
  • 毕老师
    您好，如果根据账面价值计算出的递延所得税资产，看做是期末余额，这里直接以发生额计算的，也是递延所得税的发生额。您理解一下
  • 贺同学
    您的意思是：本题没说是12.31，没说是年末数，如果是说12.31计提存货跌价准备50万元，那就得借：所得税费用87.5 贷：递延所得税资产87.5 是这样吗？
  • 毕老师
    您好，应该这样理解的 比如资产购入时账面价值是1000，前期计提减值400，所以确认递延所得税资产400*25%=100，此时账面价值是1000-400=600， 本期又减值50，账面价值为600-50=550，税法始终认可期初的1000，递延所得税资产期末余额应该（1000-550）*25%=112.5，这时可以考虑期初100，本期只需确认12.5就可以。这是个累计的概念。 现在题目直接告诉资产减值50，这是发生额，直接确认递延所得税资产50*25%就好。 您理解一下