第一题应交个人所得税的计算答案是什么？

其他回答

• D同学
  第一道计算题的答案是什么？
  • 周老师
    （1）2014年12月5日： 　　借：固定资产　　　　　　　　　　　　　5000 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 850 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　5850 　　（2）甲公司2015年应计提的折旧 　　＝（5000－50）×5／15＝1650（万元）； 　　甲公司2016年应计提的折旧 　　＝（5000－50）×4／15＝1320（万元）。 　　（3）2016年12月31日，固定资产的账面价值＝5000－1650－1320＝2030（万元），可收回金额为未来现金流量的现值1500万元和公允价值减去处置费用后的净额1800万元中的较高者，所以是1800万元，因此计提的减值准备＝2030－1800＝230（万元），分录为： 　　借：资产减值损失　　　　　230 　　　　贷：固定资产减值准备　　　230 　　（4）2017年，固定资产应计提的折旧＝（1800－30）×3／6＝885（万元） 　　借：制造费用　　　　　　　885 　　　　贷：累计折旧　　　　　　　885 　　（5）甲公司2017年12月31日处置该设备的会计分录为： 　　借：固定资产清理　　　　 　　　　　　　915 　　　　累计折旧　　　　　　　　　　　　　3855 　　　　固定资产减值准备　　 　　　　　　　230 　　　　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　5000 　　借：固定资产清理　　　　　 　　　　　　　2 　　　　贷：银行存款　　　　　　　 　　　　　　　2 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　1053 　　　　贷：固定资产清理　　　　 　　　　　　　900 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 153 　　借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　17 　　　　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　17
  • D同学
    清理固定资产，不是计入资产处置损益吗？
  • 周老师
    是的，但这是老题，那时候还是计入营业外收支，你可以直接改过来
• 梁同学
  第82题，答案应该是什么呢？我计算的是30
  • 周老师
    好的，同学，需要计算下
  • 梁同学
    我已经知道了，谢谢
  • 周老师
    处置时的处理1.借：银行存款520贷：其他业务收入　　　520。2.借：其他业务成本500投资性房地产—公允价值变动20贷：投资性房地产—成本520。3.借：其他业务成本 20，贷：公允价值变动损益20。4.借：其他综合收益30，贷：其他业务成本30 影响损益的金额=520-500-20➕ 20➕ 30=50。