本题改成公益捐赠，该如果计算，还需要考虑视同销售的部分吗？

其他回答

• 猫同学
  货物的公益性捐赠要视同销售，但服务，无形资产，不动产的公益性捐赠，无需视同销售，为什么货物公益性捐赠要视同销售？
  • 秦老师
    货物你本来就是出售的，不视同销售那么就是在最后环节少了销项税。
  • 猫同学
    那公益性没有免税的政策么
  • 秦老师
    公益性捐赠没有免税的。都是视同销售。
  • 猫同学
    根据增值税条例细则及相关规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 因此，公益性捐赠视同销售。
  • 秦老师
    公益性捐赠有减免所得税吧？
  • 猫同学
    没有减免，只是有扣除限额。
• 火同学
  公司有外购商品对外捐赠，已填A105070捐赠支出纳税调整表，进行了纳税增增，外购对外捐赠的情况还需要在A105010视同销售表中填列视同销售收入和视同销售成本吗？
  • 沈老师
    如果是公益性捐赠的话，利润总额的12%是可以税前扣除的
  • 火同学
    是非公益的
  • 沈老师
    非公益就要调整，是的
  • 火同学
    调增了。 外购的是否还需要填列视同销售收入和销售成本呢？
  • 沈老师
    是的，要视同销售调整
• 季同学
  老师，我想问一下我们发生的捐赠，是捐赠货物，那不管是公益捐赠还是非公益捐赠我们都要视同销售吗
  • 邓老师
    是的，要是疫情期间的发生，这个是免增值税，不需要视同销售，通过定点医院，和认可那个公益性那个机构，
  • 季同学
    那在疫情之外的呢，公益性捐赠和非公益性捐赠都要视同销售吗，，，还有呀，老师，疫情期间既然免增值税，是不是我的进项税额也不可以抵扣呀
  • 邓老师
    需要，这个需要视同销售，免税是进项税额需要转出，
  • 季同学
    老师，疫情期间免增值税是对公益性捐赠吧，非公益性不免吧，那免所得税吗
  • 邓老师
    财政部 税务总局公告2020年第9号 财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告 　为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，现就有关捐赠税收政策公告如下： 　　一、企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 　二、企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 　　捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。 三、单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
  • 季同学
    是的，别的不免，不免企业所得税，一、企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
  • 邓老师
    也就是说所得税不管是否是疫情期间处理方法都是一样的是吧
  • 季同学
    二、企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。一、企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
  • 邓老师
    一、企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。  一般情况，
• 宇同学
  老师好，问题一，一般纳税人A公司，自产商品，对外捐赠（视同销售），产品成本2W，售价3W，分录这么做？ 问题二，如果属于公益性捐赠，分录这么做？ 问题三，A公司食堂领用自产商品，成本1W，售价2W，分录怎么做？
  • 杨老师
    1、借：营业外支出 20000+30000*13% 贷：库存商品 20000 应交税费-应交增值税（销项税额） 30000*13% 2、公益性捐赠也一样的，只是非公益性的不能税前扣除，会计分录一样 3、借：管理费用 10000+20000*13% 贷：库存商品 10000 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 20000*13%
  • 宇同学
    视同销售为什么不用市场价呢？？
  • 杨老师
    视同销售，注意是“视同”，本就不是销售，只是增值税上的销售，所以计算增值税的时候用市场价计税，但是本身就是商品减少，没有商业实质。
• 金同学
  公司自产货物，对外捐赠给公益单位，视同销售吗？
  • 陈老师
    是的，需要视同销售的
  • 金同学
    借 营业外支出，贷 库存商品还是营业外收入
  • 陈老师
    借 营业外支出， 贷 库存商品 应交税费…应交增值税（销项税额）
  • 金同学
    为什么是库存商品
  • 陈老师
    不确认收入，需要确认销项税额
  • 金同学
    自产的货物，用于职工福利的话主营业务收入
  • 陈老师
    是的，你的理解很对
  • 金同学
    什么时候确认主营业务收入，什么时候确认库存商品。有点分不清。谢谢
  • 陈老师
    就是上面的捐赠，确认库存商品 其他都需要确认收入。