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广告费，职工教育经费，弥补亏损，先调整以前年度吗？

2/广告费，职工教育经费，弥补亏损，先调整以前年度还是以后年度？这个请老师帮我举例说明？

淡同学
2021-08-26 16:03:05
阅读量 548
  • 老师 高顿财经研究院老师
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于广告费，职工教育经费，弥补亏损，先调整以前年度吗？我的回答如下：

    爱思考的同学你好~~

    广告费，职工教育经费，弥补亏损，先调整以前年度还是以后年度？

    ——同学问先调整以前年度还是以后年度是什么意思呢？

    广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

    比如：该公司今年广告和业务宣传费支出500万元，当年的销售收入是1000万元，那么当年按税法规定广告费和业务宣传费允许扣除150万元（1000×15%=150万元），剩下的350万元（500-150=350万元）可以在以后纳税年度继续扣除。

    同样的，职工教育经费也是同样的思路。

    关于亏损弥补：企业可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过5年。

    例如：公司2014年亏损1000万元，2015年所得额是100万元，那么可以用2015年的所得弥补2014年的亏损，弥补完以后，亏损变为900万元，这个亏损可以继续用以后年度的所得进行弥补，但最长不得超过2019年。也就是说，如果到2019年还没有将2014年的亏损弥补完，那就不再税前弥补了~~


    希望老师的回答能够帮助同学理解，如有疑问欢迎同学继续提问，预祝同学考试成功！


    以上是关于费用,职工教育经费相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-08-26 16:46:16
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其他回答

  • 蓝同学
    请问以前年度损益调整的亏损可以税前弥补吗
    • 吴老师
      原则上可以因为在以前年度所得税汇算清缴的申报表(很厚的一本那种)中专门有一项其他-以前年度损益让企业填制调整.

      但在实务上以前年度的收入可以算但亏损就不算(很强盗的逻辑)这是税务机关根据所得税法中的列支原则---当期的费用要于当期确认来处理的.

      另外2008年的所得税汇算清缴软件还没正式发布有可能会有变化.
  • 白同学
    弥补以前年度亏损是按汇算清缴调整后的亏损数弥补，是用本年度的税前利润总额弥补吗？
    • 金老师
      你好，是调整之后的应纳税所得额弥补
    • 白同学
      16年亏了60万，但要调增50多万，调整后具体是亏了多少还不知道，今年第一季度假如利润表本年累计数盈利10万，具体要弥补之前年度多少还不知道，那第一季度还交所得税吗？
    • 金老师
      可以先不弥补，等所得税汇算清缴确定了再弥补
    • 白同学
      那弥补以前年度亏损，是用税前利润还是税后利润呢？
    • 金老师
      你好，是税前弥补
  • 忆同学
    请教一下，公司以前年度有亏损，能不能先不结转成本，先弥补以前年度亏损？
    • 刘老师
      公司以前年度有亏损先结转成本，弥补以前年度亏损，然后有净利的才需要纳税的
    • 忆同学
      我们是建筑行业，是按照对外开票确定收入的，根据收入的90％确定成本。如果以后不开发票了，那些成本票应该什么时候结转呀？
    • 刘老师
      在你确定收入的时候结转的
    • 忆同学
      如果1年都没有收入，或者后期没有收入了，那成本什么时候结转合适呀
    • 刘老师
      要到有了收入才结转的，因为收入成本匹配
    • 忆同学
      那后期没有收入了，成本就搁浅了。以前亏损什么时候能弥补
    • 刘老师
      本年度 末 弥补上年度发生的亏损,可在以后5年内弥补

知识补充

广告费，职工教育经费，弥补亏损，先调整以前年度吗？


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