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这个是永久性差异?
黎秉权同学,你好:
这个是暂时性差异的,书上也明确写了,只是不确认递延所得税差异~
希望以上回复能帮助你理解,如有疑问,我们继续沟通,加油~
这个要具体要分两种情况的,一个是形成无形资产的,那是暂时性差异,因为未来会转回~而没有形成无形资产的,直接费用化的,是未来不会转回的,所以是永久性差异~
希望以上回复能帮助你理解,如有疑问,我们继续沟通,加油~
名词解释:
只要是资产账面价值和计税基础不一致的差异,就是暂时性差异。
准则中没有永久性差异这个说法,只有应当调整应纳税所得额的说法。黎丙权同学喜欢看教材,那可以找一下教材中有没有这个说法。
永久性差异,是为了帮助理解,在学习中通用的一种说法,任何学习过cpa的人都知道永久性差异,也就是代表着不确认递延所得税。
无形资产:
自行研发的无形资产,确实形成了账面价值和计税基础不相同的情况,假设入账价值100,但税法规定按账面150%摊销(现在是175%),因此计税基础是150,形成了50的暂时性差异。由于初始计量时
借:无形资产
贷:研发支出-资本化支出
不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,且不是企业合并形成,因此这种暂时性差异就不确认递延所得税。
为了便于理解,一般我们就说,这种名字叫暂时性差异的,本质上确是永久性差异,即视同永久的情况。名字是暂时性差异,本质形成了永久的差异——这句话默念三遍。
黎丙权同学如果还有什么问题,欢迎提问。另外丽丽老师在课程中所得税章节中,对自行研发无形资产也有讲解,可以再去听一下,听课有时候需要认真一些哦~
可以这么理解没有问题。针对图片中的回答,对于费用化部分,教材中并没有说是什么差异,所以有不同理解。
你按照你的理解做计算题没有问题。
做文字题不会涉及问费用化部分叫什么差异的问题,因为没有专业名词对应。
只有资本化部分会问你是不是暂时性差异,回答是,但不确认递延。
这个是永久性差异?
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