200万是期初预计负债吗？会计处理为什么调减？

其他回答

• 燕同学
  这为什么要用预计负债，预计负债为什么不是200
  • 杨老师
    您好，因为之前确认收入是按照估计的退货率确认的收入成本，当时计入的就是预计负债。 因为当时确认的就是40，其他的都进入收入成本了。 退货率是20%。所以确认了400的预计负债。
  • 燕同学
    预计负债是欠人家的钱，吧给了 1000，退货率是20％，那不就是200吗
  • 杨老师
    我写多了1个0，是40的预计负债 您好，这道题是按照旧准则处理的，如果按新准则需要调整应收退货成本。但道理是一样的 旧准则，预计负债是收入和成本的差额。附有退回条件的收入确认，如果可以合理估计，只确认能够合理确认收入的那一部分 当时分录是这样的，不考虑税费 借 应收账款 1000贷主营业务收入 800 预计负债200 借主营业务成本 640 预计负债160 贷 库存商品800 按现在准则 借、借 应收账款 1000贷主营业务收入 800 预计负债200 借主营业务成本 640 应收退货成本160贷 库存商品800
• 南同学
  老师您好，递延所得税的年初借方余额为50万，与之所对应的预计负债贷方余额为200万，今年以银行存款支付了保修费用300万，同时冲减了预计负债贷方余额200万，那么调整会计利润的时候为什么要减掉200万，实际支付300万冲减了200万不应该是在计算应税所得时是+300-200嘛为什么这300不加回来呀
  • E老师
    你好： 在当年会计处理中，多支付的100，已经计入营业外支出。利润总额中已经包含该支出。 会计分录： 借：预计负债 200 营业外支出 100 贷：银行存款 300 需要冲销因为预计负债200而确认的递延所得税资产50； 所以在当年应纳税所得额中，把200计入该年度，因为200万元是支出，所以使用利润总额减去应当计入当年的200（预计负债）。
• 陈同学
  在计算当年应纳税所得额时，预计负债这里为什么调减200，不是调减300呢？实际支出的费用是300呀
  • 邓老师
    实际支出的可以税前扣除 预计负债预计的才是不可以扣除的
  • 陈同学
    实际支出的会计上已经扣了是么？所以这里不用再减300了？预计负债是上期调整过的，所以这期可以调减200，这么理解么
  • 邓老师
    可以这样理解的，同学 实际的之前没有扣除，现在实际发生时扣除