会计周测13第12题选项B负债的计税基础如何计算？

其他回答

• O同学
  会计：负债的计税基础的问题
  • 王老师
    第一题问的是其他应付款的账面价值和计税基础，其他应付款的账面价值是4800，可税前扣除的是4500
    第二题问的是广告费支出的计税基础账面价值是0，已经全部结转了，计税基础是0-250
    第三题问的是薪金的计税基础，应付职工薪酬的余额为400，计税基础是400-400=0
• 夏同学
  会计基础的资产负债表中的资产合计怎么计算 如题
  • A老师
    不好意思，没有看到你所提供的题目
• 晚同学
  负债的计税基础如何规定
  • 邹老师
    负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
    (一)预计负债
    按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定，企业应将预计提供售后服务发生的支出在销售当期确认为费用，同时确认预计负债。如果税法规定，与销售产品有关的支出应于发生时税前扣除，由于该类事项产生的预计负债在期末的计税基础为其账面价值与未来期间可税前扣除的金额之间的差额，因有关的支出实际发生时可全部税前扣除，其计税基础为0。
    (二)预收账款
    1.预收款项计入当期应纳税所得额(如房地产开发企业)，计税基础为0。
    2.预收款项未计入当期应纳税所得额，计税基础与账面价值相等。
    (三)应付职工薪酬
    会计准则规定，企业为获得职工提供的服务给予的各种形式的报酬以及其他相关支出均应作为企业的成本费用，在未支付之前确认为负债。税法中对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，但税法中如果规定了税前扣除标准的，按照会计准则规定计入成本费用的金额超过规定标准部分，应进行纳税调整。因超过部分在发生当期不允许税前扣除，在以后期间也不允许税前扣除，即该部分差额对未来期间计税不产生影响，所产生应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础。
    (四)递延收益
    1.对于确认为递延收益的政府补助，如果按税法规定，该政府补助为免税收入，则并不构成收到当期的应纳税所得额，未来期间会计上确认为收益时，也同样不作为应纳税所得额，因此，不会产生所得税影响。
    2.对于确认为递延收益的政府补助，如果按税法规定，应作为收到当期的应纳税所得额计缴企业所得税，则该递延收益的计税基础为0。资产负债表日，该递延收益的账面价值与其计税基础0之间将产生可抵扣暂时性差异。如期末递延收益账面价值为100万元，则产生100万元的可抵扣暂时性差异。
    (五)其他负债
    企业的其他负债项目，如企业应交的罚款和滞纳金等，在尚未支付之前按照会计准则规定确认为费用，同时作为负债反映。税法规定，罚款和滞纳金不得税前扣除，其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额0之间的差额，即计税基础等于账面价值。
• Y同学
  负债计税基础如何理解
  • Z老师
    负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税，负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债，就是未来能不能往费用里记，如果可以往费用里记就是没有负债，负债的计税基础就是0，与账面价值的关系式为：负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额
• Y同学
  负债计税基础如何理解
  • 赵老师
    负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税，负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债，就是未来能不能往费用里记，如果可以往费用里记就是没有负债，负债的计税基础就是0，与账面价值的关系式为：负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额