利润总额中不考虑扣减预计负债吗？

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• E同学
  老师，重组义务中直接支出才确认预计负债，500+30=530确认预计负债，确认减少多少利润总额时，为什么还得包括固定资产的减值损失呀？如果减值损失考虑，那运输费为什么不考虑呢？
  • 黄老师
    您好，因为广告费和资产减值是将发生的损失，其他是已经发生的损失。
  • E同学
    那利2019年的利润总额是不是就只考虑已经发生的损失，那那为什呢题目中减去了资产减值损失，而没有减去运输费呢？不懂，请老师说的详细直白点，谢谢老师！
  • 黄老师
    您好，根据《企业会计准则第13号——或有事项》规定，企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。 其中，直接支出是企业重组必须承担的直接支出，包括支付给职工的遣散费，已经支付的租金，不在使用而支付的违约金等，但不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。因为这些支出与未来经营活动有关，在资产负债表日不是重组义务。
  • E同学
    就是很疑惑资产减值损失不是重组义务支出，为什么利润总额时要考虑资产减值损失?
  • 黄老师
    您好，关闭生产线，与之相关固定资产应按公允价值与账面价值之间差额计提资产减值损失，影响利润总额。
• 宋同学
  负债的计税基础是要从不考虑负债前的应纳税所得额中扣除吗？
  • 黄老师
    计税税基是指按税法做帐你的帐面数应为多少或现有帐面数减未来税法允许你抵扣金额，你把概念都弄乱了，打个比方，利润100万 负债帐面100万 计税基础10万，那么可抵扣暂时性差异为（100-10）90万，即递延所得税资产（900.25）万，应纳税所得为100+90=190万，自己想想呀
• 安同学
  老师，关于重组义务确认的预计负债我知道，那求重组义务对利润总额影响时，为什么考虑减值损失?
  • 敖老师
    同学你好！ 这个题目问的是重组计划对利润总额的影响，处置处置资产也属于重组计划的一部分，所以要考虑。但是这个不属于重组义务，不能确认预计负债。
  • 安同学
    哦哦，那怎么判断运输费不是重组计划呀？
  • 敖老师
    这个运输费用是实际发生时进行账务处理，目前还没发生，所以不考虑