应付职工薪酬可以扣除，计税基础不是0吗？

其他回答

• 晨同学
  为什么第1题应付养老金计税基础不是0，第2题应付职工薪酬计税基础是0？
  • 陈老师
    你这个题都过时很久很久了！ 3,4年前确实是这样的，实际发生才能扣除 负债的计税基础=账面金额（600）-未来可以扣的金额（600）=0
  • 晨同学
    就是说现在应该是计提时即可扣除对吗？
  • 陈老师
    应该只有次年汇算清缴前实际支付的都可以不用纳税调增。
• 肉同学
  请问为什么不是 应付职工薪酬的计税基础=账面价值1000万-未来期间按税法可抵扣的900=100万？ 而是 应付职工薪酬的计税基础=账面价值1000万-未来期间按税法可抵扣的0=1000万？
  • 涂老师
    工资薪金比较特殊，虽然期末尚未发放，但是次年1月肯定发放的，此时并未汇算清缴 所以当期抵扣金额是900，未来可抵扣为0
  • 肉同学
    不是很理解，当期抵扣900 那么还有100呢 为什么是0
  • 涂老师
    100就不能扣了，这是永久性差异。 当然题目并不完善，如果当期不能的抵扣应付职工薪酬是教育经费，这种情况未来是可以抵扣的
  • 肉同学
    我的意思是 为什么不是 计税基础=账面价值1000万-未来期间按税法可抵扣的900=100万？ 而是直接是0？ 跟900没有关系？
  • 涂老师
    900是当期已经抵扣了，题目已经说了900可以抵扣，这个抵扣不是未来抵扣，而是当期抵扣。从解析中可知该费用是职工福利费，扣除限额是工资总额的14%。但是题干中没有说，该题有瑕疵。 虽然题干中说期末尚未支付，但根据工资这一费用的属性，在次年一月是要支付的，否则违反劳动法了，该工资只要在汇算清缴前支付，都可以算做当期支付的费用。所以900是当期抵扣，而不是未来抵扣。
  • 肉同学
    o 是不是 意思是 当期可抵扣900 ，未来可抵扣是0 所以账面-0=账面
  • 涂老师
    对的，您的理解是正确的
• 从同学
  所得税职工薪酬纳税调整可不可以税前扣除的职工薪酬是本年实际支付的职工薪酬？
  • 林老师

    所得税职工薪酬纳税调整可以税前扣除的职工薪酬是本年应该支付的职工薪酬，不是实际支付的职工薪酬。实际支付职工薪酬是扣除了个人承担的“五险一金”、代扣代缴个人所得税后的金额，比分配到成本费用中的数额要小很多。

    《企业会计准则第9号——职工薪酬准则》规定，职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括：职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利、辞退福利、现金结算的股份支付等，这是会计所定义的职工薪酬概念。

• 淡同学
  老师,我想问一下应付职工薪酬不是允许扣除吗?为什么账面还跟计税基础一样呢?按照计税基础=账面价值-可抵扣金额
  • 王老师
    你好，因为会有计提和实际发放不一致的情况，如果没有实际发就不能扣