广告费当年发生额为1000万元，而税法最多只允许扣除750万吗？

其他回答

• t同学
  请问老师，发生广宣费1000万，税法规定不超过收入的15％允许扣除，超过部分允许结转以后年度扣除，收入6000万，则税法允许扣除900万，而剩余的100万以后年度扣除，那么广宣费的计税基础是100－100＝0，账面价值为0，没有差异对吧？
  • 朱老师
    你好，会产生可抵扣差异100
  • t同学
    100以后年度会扣除啊，怎么还有差异？
  • 朱老师
    就是因为以后让你扣所以有差异啊，要是以后不让扣不就没差异了吗，该类费用在发生时按照会计准则规定即计人当期损益，不形成资产负债表中的资产，但按照税法规定可以确定其计税基础，两者之间的差异，属于《企业会计准则第18号——所得税》规定的暂时性差异。
• 徐同学
  本年度允许扣除的广告费10万元怎么报税
  • r老师
    老所得税法：广告费（ 须是由有广告经营资质的广告公司制作、通过媒体发布、并取得广告费专用发票的广告费）按营业收入2%列支。
    
    新所得税法：企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
• 平同学
  甲公司2018年实际发生广告费660万元，当年营业收入总额为4000万元；2019年实际发生广告费575万元，当年营业收入总额为4500万元，则2018年扣除限额={}万元；实际支出{}万元，2018年准予税前扣除（}万元，剩余{;万元结转到以后年度扣除。2019年扣除限额={}万元，实际支出{}万元，小于限额，所以，2019年准予扣除的广告费为{}万元。
  • 张老师
    您好2018年扣除限额=4000*15%＝600万元；实际支出660万元，2018年准予税前扣除600万元，剩余60万元结转到以后年度扣除。2019年扣除限额=4500*15%＝675万元，实际支出575万元，小于限额，所以，2019年准予扣除的广告费为60＋575＝635万元。
• 西同学
  老师，你好！本年发生广告費1200万元，按税法允许税前扣除900万元，问广告费的计税基础，我觉得是900万元，答案是300万元，求解答
  • L老师
    广告费扣除依据是根据营业收入计算的 营业收入是多少呢
  • 西同学
    已经按收入计算出是900万元
  • L老师
    你的理解很对 广告费的计税基础是900万元
  • 西同学
    原题，A公司2017年发生了1200万元广告费，已用银行存款支付，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入的15%的部分允许当期扣除，起过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2017年实现销售收入6000万元，A公司2017年广告费支出的计税基础为多少万元 A300B1200c900D0
  • L老师
    对的，广告费的计税基础是900万元：6000*15%=900