为什么第三问只有商标使用费代扣代缴企税？

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• 先同学
  税法小蓝116-25 3，为什么第三问中？应代扣代缴的企业所得税只计算支付商标使用费的1000万，而没有包括咨询费和支付设计费
  • 丁老师
    这里的咨询费设计费是没有在境内有场所，那么是属于免税的范围。
  • 先同学
    那为什么商标使用费1000万，需要呢？支付商标使用费，咨询费和设计费不是都是属于境外企业，没有在中国境内有场所的呀，为什么只有咨询费和设计费属于免税？
  • 丁老师
    所得税免费只规定了相关的设计 咨询费免，没有规定商标使用费免，减免政策，你看一下教材
• S同学
  请问商标使用费未支付要代扣代缴企业所得税吗
  • 杜老师
    国税12366答：《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》规定，中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，或者变更或修改合同或协议延期支付，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。
    因此，你公司尚未支付的商标使用费如果已计入企业当期成本、费用，则应全额扣缴企业所得税。如果未计入企业当期成本、费用，则无需扣缴企业所得税。
• 心同学
  请问，什么是特许权使用费？什么是代扣代缴？
  • 张老师
    什么是特许权使用费？ 　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中的定义注解，特许权使用费收入是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。 “营改增”以后，境内企业对非居民企业支付特许权使用费时，除了需要代扣代缴企业所得税以外，属于“营改增”范围的服务费支出，还要代扣代缴增值税、城建税和教育费附加。
  • 心同学
    还是不明白，什么条件下要代扣代缴，我只知道公司帮员工交社保，交个税会涉及代扣代缴，其他的呢
  • 张老师
    .增值税中，境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。