此题我这样计算得出，资产账面

其他回答

• 杜同学
  资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异
  • 朱老师
    错误，反了
    
    ：①当资产的账面价值大于计税基础时，产生应纳税暂时性差异；②当资产的账面价值小于计税基础时，产生可抵扣暂时性差异；③当负债的账面价值大于计税基础时，产生可抵扣暂时性差异；④当负债的账面价值小于计税基础时，产生应纳税暂时性差异。
    ①当资产的账面价值大于计税基础时，产生应纳税暂时性差异；②当资产的账面价值小于计税基础时，产生可抵扣暂时性差异；③当负债的账面价值大于计税基础时，产生可抵扣暂时性差异；④当负债的账面价值小于计税基础时，产生应纳税暂时性差异。
    

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• F同学
  无形资产的账面价值和计税基础产生的暂时性差异，应该计入应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异？
  • 黄老师

    应该是可抵扣差异的，不是应纳税差异。

    无形资产是个特列他是国家政策允许其摊销可以超过50%，期形成期研发费用也可按150%抵扣应纳税所得额，但是多扣了就多扣了以后不会说再找回来。

    来固定资产提折旧不一样企业采用加速折旧法而税法认直线折旧那么这就产生了暂性差异了在其前期由于折旧提的多所以使的帐面利润会少交所得税所以会产生递延所得税资产，但在未来越往后加速折旧会放慢速度逐渐达到小于直线法计提的折旧这时以前确认的递延所得税资产就可以冲回了，

    发现没有折旧无论怎么提他最后是大不过固定资产的原值的，税法是一条线的提而加速会在之前高然后会低平均了也就是直线法的折旧。

    所以说暂时性差异的确定就是在未来能补回的或是要支出的。总之无形资产的摊销是政策优惠对未来是不会有影响的。

    

    扩展资料：

    企业会计制度规定，无形资产在满足以下两个条件时，企业才能加以确认：该资产产生的经济利益很可能流入企业；该资产的成本可以可靠计量。

    会计的核算是以历史成本法为依据。但是，从投入价值看，有些无形资产可能根本没有投入价值有些虽可能有原始投入价值随着时间推移或维护发展而使实际的未来经济利益流入远远不同于投入价值不再适用。

    因此，历史成本法无法适应新经济形态需要，它已不能反映无形资产的实际经济价值和其所能提供的未来经济效益使企业价值被大大低估。而按历史成本编制的财务报表也仅仅反映的是无形资产的摊余价值不能向报表使用者提供现时的和未来的真实信息。

    同时，在知识经济环境下企业无形资产的价值具有不确定性。随着科学技术的迅速发展技术更新的周期越来越短无形资产因新技术的出现会发生贬值；若企业为了在竞争中不被淘汰也会投入大量的人力、物力和财力来改进现有技术又使得无形资产发生增值。

    无形资产价值的变化对企业获利能力有着巨大影响。然而历史成本计量模式所反映的无形资产是一种待摊费用不能表明其价值变化的情况从而也不能体现企业收益能力的变动。会计信息使用者根据按历史成本计量的无形资产和企业获利能力等信息会做出不利于自己的决策。

    产出价值是以产品或劳务通过交换而最终脱离企业时可以获得的现金或其等价物为基础的。按产出价值来反映则适应反映无形资产的要求。但是，无形资产不具有物质实体是一种隐形存在的资产但这种资产往往依托于一定的实体才能得以体现。

    参考资料来源：百度百科-无形资产

• 刘同学
  资产或负债账面价值与计税基础之间的差额产生的可抵扣暂时性差异，都应确认递延所得税资产。 ( )
  • 邵老师
    错误 答案解析：
    递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。在可抵扣暂时性差异转回的未来期间内企业无法产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的影响，使得与可抵扣暂时性差异相关的经济利益无法实现的，则不应确认递延所得税资产；企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额，进而利用可抵扣暂时性差异的，则应以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。
• E同学
  资产或负债账面价值与计税基础之间的差额产生的可抵扣暂时性差异，都应确认递延所得税资产。 ( )
  • F老师
    错误 答案解析：
    [解析] 某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产负债的初始确认金额与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。
• 九同学
  内部研发形成无形资产加计扣除导致资产账面价值小于计税基础怕，为啥会产生可抵扣暂时性差异,但是不确认递延所得税资产？可抵扣暂时性差役不就是对应递延所得税资产
  • 石老师
    因为形成的差异不影响利润
  • 九同学
    一个是税法规定，一个是会计处理。没有对应的科目可以走
  • 石老师
    老师：形成差役不影响利润是怎么回事，可以帮忙举列么
  • 九同学
    无形资产初始确认的时候没有影响会计利润也没有影响应纳税所得额，而且也不是合并交易，所以不确认递延所得税资产
  • 石老师
    这个是规定，例子就以题目就可以。