此题调整利润时，为何是利润-(账面价值-计税基础)？

其他回答

• s同学
  为什么因为账面价值等于公允价值，账面净利润2000w可以说成调整后净利润
  • 龚老师
    【需要调增】，长期股投资中的益法指的是完全益法，相对于简单益法而言，不仅需要对投资日被投资单位资产账面价值与公允价值之间的差额（不论正负）进行调整，还要对内部未实现交易损益进行调整。
    比如说a企业年初向b企业投资，那么本年b企业（被投资企业）是按照10万对固定资产折旧的，但是就a企业而言，这个固定资产在其“长期股投资-成本”中的体现只是其公允价值50万，应当按50万进行折旧，本年应折旧5万，所以需要调整净利润：300+10-5=315万元，完了再按照投资比例确认投资收益就行了。
• S同学
  这题问的是计税基础，假如拓展一下，调整会计利润，假定当年实现净利润10000万元，会计利润是否为调减210？
  • 许老师
    会计利润调整为应纳税所得额的话，应当是调减90万元哦！因为在会计利润中，已经考虑了无形资产本身的摊销，只是没有考虑加计扣除哦！
  • S同学
    可是题目上写的是无法合理预计使用寿命 不确定的无形资产不是不摊销但需要减值测试，那么当年从会计口径来说，应该没有摊销？
  • 许老师
    210是资本化部分，如果考虑整体 费用化还有1800万 当年 会计利润费用化部分还要调减1350 ？
  • S同学
    刚才没看见无法确定使用寿命。对，这会计上是没有摊销的。是调减210万元。考虑费用化，是要调减1350万元。不过呀，这是2019年的，2020年是资本化调减。
  • 许老师
    哦哦哦，2019会计利润 资本化调减210 费用化调减1350， 2020年 只有资本化调减210 这么理解对吗？
  • S同学
    2019年，还没有研发完成呀。2020年1月1日才达到预定用途的。所以，2019年，是不存在资本化调减的。（税法上的摊销，也是从2020年才开始哦）如果对回答满意，请五星好评，谢谢！
  • 许老师
    2020达到预定用途，那么2019年 费用化部分可以加计扣除1350么？
  • S同学
    可以的。费用化的部分，只要是当年的，都可以加计扣除的。
• L同学
  老师 请问调整前后的净利润怎么辨别呀？是按公允价值实现的利润是调整后的利润么？净资产账面价值的利润是调整前的利润么？理解的对么 因为考试的时候不知道如何判断
  • 张老师
    您好，您理解的是对的，公允价值是调整后的，账面价值是调整前的。