企业所得税是以所有权是否转移来判断是否确认收入,增值税如何判断?

企业所得税是以所有权是否转移来判断是否确认收入,那增值税呢?

差同学
2021-06-06 15:57:00
阅读量 200
  • 老师 高顿财经研究院老师
    高顿为您提供一对一解答服务,关于企业所得税是以所有权是否转移来判断是否确认收入,增值税如何判断?我的回答如下:

    勤奋的同学,你好

    针对增值税没有明确的规定和标准来判定确认收入,只规定了增值税的纳税义务的发生时间。因为一个属于所得税,一个属于流转税,所以说相应的规定标准是不一样的。

    一般计税方法时先按当期销售额和适用税率计算出销项税额,然后将当期准予抵扣的进项税额进行抵扣,从而间接计算出当期增值额部分的应纳税额。

    简易计税方法按照销售额和征收率计算应纳增值税税额,并且不得抵扣进项税额。


    希望老师的解答能帮助到你,祝你逢考必过,加油哦~


    以上是关于权益,所有权转移相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-06-06 18:19:48
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其他回答

  • 孔同学
    企业所得税法按照资产所有权是否转移来判断是否作为视同销售
    • 董老师
      正确
      根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》( 国税函[2008]828号)文的规定,企业用于市场推广或销售;用于交际应酬;用于职工奖励或福利;用于股息分配;用于对外捐赠及其他改变资产所有权属的用途,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。在上述情形下,属于企业自制的资产,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产,可按公允价值确定销售收入。
        国税函[2008]828号文件企业发生下列情形的处置资产,除将资产转移至境外以外,由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入,相关资产的计税基础延续计算。
  • h同学
    企业所得税法按照资产所有权是否转移来判断是否作为视同销售
    • 赵老师
      您这样的说法是正确的。

      在商品没有离开单位内部时,其并不属于销售行为,自然就不会存在是否确认收入的问题了,如果企业的产品用与了在建工程中了这是没有收入,所以就不确认收入。
      即处理就是:  
      借:在建工程  
      贷:库存商品  

      但是如果将产品的所有权给了别人了,不管是你卖出去了,还是你换出去了,还是你送出去了,只要你企业对此产品不具有了所有权,也就是说所有权转移出了本企业内部了,那么,就是销售或是视同销售了,如你卖出去了,那就是销售,如果你捐资了、对外投资了,那就是视同销售,都是要确认收入的实现,同时也要计算增值税和结转相应的成本的。  
      那么,此时,其处理:  
      借:银行存款(营业外支出、或长期股权投资等等)  
      贷:主营业务收入  
      应交税费——应交增值税(销项税额)  

      同时:  
      借:主营业务成本  
      贷:库存商品  

      总结:是否确认收入要看是否同时满足两点:1、看是否流出了本企业内部,也就是离开了本企业。2、看与产品上的所有权与风险是否也转移给别人了。
  • 张同学
    企业所得税法按照资产所有权是否转移来判断是否作为视同销售,错误 正确
    • 吴老师
      按照资产所有权是否转移来判断是否作为视同销售是错误的,比如,将自产产品用于生产非应税产品、免税产品的所有权并没有转移,但要视同销售。
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