本应冲销挂账却进了支出，调整会计分录财务和预算该如何处理？

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• D同学
  公司有好几笔业务，因老会计做分录时会计科目下错了，想调整过来如何处理尼？例如有一笔2016年度的账务，本应该借其他应付款，却被记成借预付账款，该如何调整尼？会计分录错误调整有没有具体的会计法条例说明尼？
  • E老师
    借；应付账款 贷；预付账款 做这个分录调整
  • D同学
    老师我重新做一个分录调整时，用不用附件什么说明尼？审计方面对分录的调整有没有具体什么要求尼？谢谢老师
  • E老师
    你好，你可以用之前错误的分录的复印件作为附件 审计也会去看为什么调整，调整依据是什么的
• N同学
  今年调整了去年的应纳税金（冲销了）应该如何做会计分录？
  • 周老师
    您好，如果金额不大的（不超过全年收入的10%），可以借：税金及附加，贷：应交税费-应交调整的税金。如果金额较大的，借；以前年度损益调整，贷；应交税费-应交调整的税金。结转时，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。
• 大同学
  政府行政单位账去年有笔账想调整,去年计入费用科目,今年想把费用调为往来款,预算会计怎么记账？财务会计怎么记账？去年财务和预算都走了支出，实际应该财务挂应收，预算暂不走账。那今年该怎么调
  • 吴老师
    你好！可以做调整分录 借应收账款 贷累计盈余
  • 大同学
    不影响预算会计做的分录的
  • 吴老师
    还有一笔是去年记账未按开票数计支出，直接按支多少走多少支出，比如票金额10万，零余额账户支8万，应该挂2万往来款的，去年可能记账急，直接财务和预算都做8万支出了，今年还款需要冲往来才发现去年未挂账，那今年咋调整
  • 大同学
    你好！ 财务会计可以做分录 借累计盈余 贷应付账款 （预算会计不用做分录的）
  • 吴老师
    那第一笔预算会计本来在去年不应该走支出的，却在去年做了支出，今年不用调整吗
  • 大同学
    预算会计应该记8万，收付实现制，没有问题的，是对的。所以预算会计不用调整的
  • 吴老师
    这笔是不用调整，我的意思是上笔的情况，本来财务挂往来款不用走预算的，预算和财务都却走了支出，今年预算也不用调吗
  • 大同学
    预算会计不用做调整分录的