记录银行为了交易目的或对冲交易账户其他项目风险而持有的可自由交易的金融工具和商品头寸。
　　
　　交易账户中的头寸，在交易过程中，必须不受任何限制，或能够完全规避自身风险。
　　
　　交易账户中的项目通常按市场价格计价，当缺乏可参考的市场价格时，可以按模型定价。
　　
　　记入交易账户的头寸应满足以下三个要求：
　　
　　一是具有经高级管理层批准的书面的头寸，金融工具和投资组合的交易策略。
　　
　　二是具有明确的头寸管理政策和程序，要逐日计价。
　　
　　三是具有明确的、与银行交易策略一致的监控头寸的政策和程序，包括监控交易规模和交易账户的头寸余额。交易目的在交易之初就已经确定，此后一般不能随意更改。