转增资本是否需要缴纳个人所得税？
2020-11-30
综合
1353人浏览
老师回答
答：根据国税发[2010]54 号第二条第（二）款的规定，企业转增注册资本和股本管理，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。
根据财税字[1994]20 号第二条第（八）款，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税。
由于未分配利润和盈余公积部分是企业的留存收益，该部分收益并没有缴纳过个人所得税。现在以该部分收入转增资本会增加股东的股本，其实质是股东以其取得的税后收入再次投入企业。
所以，转增资本时该部分未缴纳个人所得税的未分配利润和盈余公积是否需要缴纳个人所得税需要看自然人股东的身份：如果是居民个人，需按照“股息红利”缴纳个人所得税；如果是外籍个人，则免征个人所得税。
相关规定：
《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发[2010]54 号）
二、切实加强高收入者主要所得项目的征收管理
（二）加强利息、股息、红利所得征收管理
1.加强股息、红利所得征收管理。重点加强股份有限公司分配股息、红利时的扣缴税款管理，对在境外上市公司分配股息红利，要严格执行现行有关征免个人所得税的规定。加强企业转增注册资本和股本管理，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。
《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20 号）
二、下列所得，暂免征收个人所得税
(八)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。
*版权声明：
1、凡本网站注明“来源高顿网校”或“来源高顿”，的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。
2、经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。
3、本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。
4、如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。
-
我公司是北京的一家拍卖公司，在拍卖文物艺术品时，遵循行业惯例，为委托方和购买方相互保密信息。对于我公司代委托方收取的货款，是否可以由我公
2021-11-26 18:36
79人看过
-
我是集团成立的一家专门从事公共租赁住房经营管理公司，我建设公租房时是不是可以免征土地使用税，那后续交易中是否还有其他优惠？
2021-11-26 18:38
38人看过
-
我公司销售了许多不同种类小零件，开具发票的时候是否可以直接开具材料费，然后附上自己做的清单，而不是在开票系统中开具清单？
2021-11-26 18:40
72人看过
-
公司取得销售方开具的增值税专用发票，由于人员交接原因导致原发票发票联和抵扣联均丢失，我们该如何处理才能符合规定？
2021-11-26 18:42
61人看过
-
公司借款给其他公司，需要开具利息发票，但是公司没有这个营业范围，能开具发票吗？
2021-11-29 18:09
37人看过
-
我司销货，开具了增值税专用发票，商品有部分退回，是否可以针对销售退回部分开具红字发票？
2021-11-29 18:10
65人看过
-
我司销货，开具了增值税专用发票，商品有部分退回，是否可以针对销售退回部分开具红字发票？
2021-11-29 18:11
4101人看过
-
我司为新注册的公司，注册资本100万。现股东将部分股权0元转让了。请问，0元转让股权 如何缴纳印花税？按100万还是按照0元作为计税基数？
2021-10-20 18:10
4255人看过
-
我司为非上市股份公司，原注册资本 6000 万，现经股东会决定以 1 亿的未分配利润和盈余公积转增资本。由于股东中有部分为自然人股东，这些自然人股东是否需要缴纳个人所得税？
2020-11-30 09:11
4304人看过
-
一般纳税人劳务公司，是不是可以简易征收或者差额征税，若是可以，都什么情况下用这两种征收方式？
2019-11-21 09:11
3145人看过
-
公司属于服务行业，公司几年前买了个办公楼，现在准备出租该办公楼，而公司经营范围无出租业务，请问是否一定变更经营范围，增加出租业务？如果不变更经营范围，直接开具租赁发票，是否违规；公司的机构所在地与办公楼地址不在同一个省，现办公楼所在地的税局要求预缴增值税，但不开具发票，而公司机构所在地开具发票时，能否抵减预缴增值税？如果不在办公楼所在地预缴，直接在机构所在地缴纳，是否可行？
2019-11-19 08:11
4235人看过
-
关于“买一赠一”的增值税、企业所得税、个人所得税如何处理？
2019-11-18 14:11
4503人看过
精选解答
