精选解答
您的位置:主页 > 财税学院 > 综合 >

预收租金涉税问题 (增值税、企业所得税)

2019-11-18 综合 506人浏览
老师回答
  我们有一家企业,7月份一次性收取下半年租金例如400万,我们想在收到租金的时候全额开票400万,并交纳增值税,所得税的话就分期确认收入,先入预收款,然后每期确认对应收入,缴纳所得税,这样操作合适吗?

  答:可以的,预收租金,增值税纳税义务时间是在取得预收租赁款的当天。而会计核算和企业所得税方面,需要根据权责发生制选择,分期确认租赁收入。

  __________

  相关规定:

  《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)《附件1:营业税改征增值税试点实施办法》

  第四十五条第(二)款规定,纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

  《企业所得税法实施条例》

  第九条企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
*版权声明:
1、凡本网站注明“来源高顿网校”或“来源高顿”,的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。
2、经本网站合法授权的,应在授权范围内使用,且使用时必须注明“来源高顿网校”或“来源高顿”,并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者,本网站将依法追究其法律责任。
3、本网站的部分资料转载自互联网,均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息,并不意味着赞同其观点或证实其描述,本网站不对其真实性负责。
4、如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题,请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com,电话:021-31587497),本网站核实确认后会尽快予以处理。
  • 拍卖公司如何开具发票

    拍卖公司如何开具发票

    我公司是北京的一家拍卖公司,在拍卖文物艺术品时,遵循行业惯例,为委托方和购买方相互保密信息。对于我公司代委托方收取的货款,是否可以由我公

    2021-11-26 18:36 79人看过
  • 公租房经营管理单位可以享受哪些税收优惠

    公租房经营管理单位可以享受哪些税收优惠

    我是集团成立的一家专门从事公共租赁住房经营管理公司,我建设公租房时是不是可以免征土地使用税,那后续交易中是否还有其他优惠?

    2021-11-26 18:38 38人看过
  • 发票清单的开具要求

    发票清单的开具要求

    我公司销售了许多不同种类小零件,开具发票的时候是否可以直接开具材料费,然后附上自己做的清单,而不是在开票系统中开具清单?

    2021-11-26 18:40 72人看过
  • 增值税专用发票发票联、抵扣联丢失怎么办

    增值税专用发票发票联、抵扣联丢失怎么办

    公司取得销售方开具的增值税专用发票,由于人员交接原因导致原发票发票联和抵扣联均丢失,我们该如何处理才能符合规定?

    2021-11-26 18:42 61人看过
  • 经营范围之外可以开票吗

    经营范围之外可以开票吗

    公司借款给其他公司,需要开具利息发票,但是公司没有这个营业范围,能开具发票吗?

    2021-11-29 18:09 37人看过
  • 销货退回是否可以针对退回部分开具红字发票

    销货退回是否可以针对退回部分开具红字发票

    我司销货,开具了增值税专用发票,商品有部分退回,是否可以针对销售退回部分开具红字发票?

    2021-11-29 18:10 65人看过
  • 购买车辆缴纳印花税问题?

    购买车辆缴纳印花税问题?

    我司本月购入车辆作为固定资产,需要按照购销合同缴纳印花税吗?那如果没有购销合同,是否就不需要缴纳印花税?

    2020-12-23 10:12 4582人看过
  • 境外签订的购货合同是否需要缴纳印花税?

    境外签订的购货合同是否需要缴纳印花税?

    企业在中国境外签订的购货合同是否需要缴纳印花税?

    2019-11-26 09:11 3060人看过
  • 市劳模奖金是否需要缴纳个人所得税,如何缴纳?

    市劳模奖金是否需要缴纳个人所得税,如何缴纳?

    我们有一个员工获得广州市劳模,可能会获得2万奖金。他个人要缴个税吗?怎么缴?假如自己不申报会被查到不?

    2019-11-22 10:11 4985人看过
  • 合伙企业对外投资分回股息红利,如何申报合伙人的个人所得税?

    合伙企业对外投资分回股息红利,如何申报合伙人的个人所得税?

    合伙企业投资一个有限公司,有限公司分工给合伙企业,那合伙企业得到的钱,分给合伙企业股东(就是合伙人),那这个是算利息分红,还是当合伙企业利润分配,申报个体生产经营所得?

    2019-11-21 08:11 4102人看过
  • 混合销售开票问题?(增值税)

    混合销售开票问题?(增值税)

    一建筑工程公司给我单位提供耐材供货及其砌筑业务,税率应为多少?发票怎么开大类及明细怎么写合适?

    2019-11-18 13:11 3024人看过
  • DDP 进口方式下进口货物入账成本?(财务)

    DDP 进口方式下进口货物入账成本?(财务)

    在DDP进口方式下,A公司从国外进口一设备(进口关税及增值税专用缴款书抬头开的是A公司名称),国外给的形式发票的总金额为1万美金,折合人民币10000*汇率6.85=68500元,进口的关税为68500*0.07=4795元(已取得海关的进口关税专用缴款书,缴款单位抬头开的是A公司名称),进口增值税为(68500+4795)*0.17=12460.15元(已取得海关的进口增值税专用缴款书,缴款单位抬头开的是A公司名称)。A公司应该如何做账?应当将相关税费计入固定资产成本同时确认营业外收入吗?

    2019-11-18 13:11 4594人看过

张晓萌

硕士

高顿研究院

  • 3159

    精选解答
  • 44155

    阅读量
咨询老师
  • 2022CPA考试大事件!
    2022年CPA考试都有哪些大事件?这些时间点CPA考生需要关注!
  • 报名cpa没有工作怎么填?cpa各个地方的福利政策哪些?
    如果有小伙伴想要报考注册会计师考试的话,就要提前了解考试的相关信息了,甚至可以开始了解学习机构,网络课程等等可以去试听,前期工作还是要准备好的。
  • cpa怎么修改报名信息?cpa要多久考完?
    2022的注册会计师考试报名已经准备开始啦,很多考生对报名事项还不是很清楚,建议在家在了解好报名要求以及报考科目之后再去报名会顺畅很多,最重要的是大家要安排好备考科目,方便报完名之后就可以准备备考工作。
  • 本科大几可以考cpa?没教材该如何备考?
    本科在校生是不能够参加考试的,在大学的任何阶段都是不能够参加考试的,只有在大学毕业的这一年才能够参加考试的报名
  • 注册会计师和中级会计师有什么区别?哪个含金量高?
    相信很多对于会计行业的有所涉及的同学们一定很了解初级会计师这个名词,因为正是会计从业的资格证书,那么有初级会计师当然就有中级会计师,那么中级会计师是什么呢?他与我们常听到的注册会计师有什么区别呢?它们的含金量哪个比较高?下面就跟着学姐一起来看看吧!