母子公司仓库免费使用，有什么税务风险？
2019-10-25
综合
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老师回答
我公司租给子公司的分公司仓库，能否无偿使用，这样有什么税务风险？
答：您好，关联公司之间，无偿使用仓库，是会有税务风险的，需要按照独立交易原则，确定租金收入并缴纳增值税和企业所得税。
__________
相关规定：
《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号文)
第十四条下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。因此，关联企业无偿出借房产应视同销售缴纳增值税及相关附加税费。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第二十五条企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》(国税发〔2008〕86号文)
第一条母公司为其子公司（以下简称子公司）提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。
母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整。
第二条母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税；子公司作为成本费用在税前扣除。
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