城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金减免问题？
2019-10-25
综合
1274人浏览
老师回答
有两家企业，一个是一般纳税人，资产总值是6000万，人数40人，年营业额是1200万，所得税额小于100万。另一个是小规模企业，资产总值是6000万，人数30人，年营业额200万，所得税额小于100万，问题1，他们俩家企业，所交的城建税，教育费附加，地方教育附加，水利基金是否减免？问题2，他们属于小微企业吗？企业所得税可以享受优惠吗？
答：您好，对于增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。您上述所说的第二家小规模企业可以享受该优惠政策。
按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。您上述所说的第二家小规模企业如果满足该营业额要求，即可享受教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金减免。
小微企业没有明确的定义，而小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，所以上述二家企业都不满足小型微利企业的条件，不可以享受所得税优惠政策，
__________
相关规定：
《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号文)
第三条由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
第二条对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号文）
第一条将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
*版权声明：
1、凡本网站注明“来源高顿网校”或“来源高顿”，的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。
2、经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。
3、本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。
4、如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。
-
我公司是北京的一家拍卖公司，在拍卖文物艺术品时，遵循行业惯例，为委托方和购买方相互保密信息。对于我公司代委托方收取的货款，是否可以由我公
2021-11-26 18:36
79人看过
-
我是集团成立的一家专门从事公共租赁住房经营管理公司，我建设公租房时是不是可以免征土地使用税，那后续交易中是否还有其他优惠？
2021-11-26 18:38
38人看过
-
我公司销售了许多不同种类小零件，开具发票的时候是否可以直接开具材料费，然后附上自己做的清单，而不是在开票系统中开具清单？
2021-11-26 18:40
72人看过
-
公司取得销售方开具的增值税专用发票，由于人员交接原因导致原发票发票联和抵扣联均丢失，我们该如何处理才能符合规定？
2021-11-26 18:42
61人看过
-
公司借款给其他公司，需要开具利息发票，但是公司没有这个营业范围，能开具发票吗？
2021-11-29 18:09
37人看过
-
我司销货，开具了增值税专用发票，商品有部分退回，是否可以针对销售退回部分开具红字发票？
2021-11-29 18:10
65人看过
-
夫妻双方在上海工作，并在某平台上租了一室一厅的住房，同时 2021 年夫妻双方共同在苏州新购置了首套房并使用了首套住房贷款。请问夫妻双方可以一方选择住房租金的专项附加扣除，另一方选择首套住房贷款利息支出的专项附加扣除吗？如果不可以，如何扣除？
2021-04-07 11:04
3773人看过
-
因公司需要派遣员工出差，出差地单位需要我司员工出具核酸检测报告。因员工核酸检测只能开具个人抬头的医院单据，请问此费用可以在企业所得税税前列支吗？
2021-01-20 10:01
3793人看过
-
我公司为有限责任公司，股东出资后，因发生经营理念分歧要求撤资，是否可以？撤资需要缴纳税费吗？
2020-11-12 09:11
4140人看过
-
金融租赁公司计提的坏账准备金能否税前扣除？
2019-11-25 10:11
4782人看过
-
想问下我们是甲方和乙方签订合作协议，约定乙方提供了服务达到一定数量，我们就给乙方一定的现金奖励，请问这种帐务和税务怎么处理呢？
2019-11-21 09:11
3549人看过
-
我们公司有员工报生育保险，现在这笔钱下来了，我们支付给员工需要代扣代缴个税吗？
2019-11-21 08:11
4232人看过
精选解答
.jpg)
