1、采购原材料入库：坑木、皮柴、棵子、炸药等
　　借：原材料：——坑木
　　——皮柴
　　——棵子
　　——炸药
　　贷：库存现金、银行存款
　　2、原材料的出库：（根据每月汇总数处理：上月结存+本月购进—月末结存=本月消耗）
　　借：生产成本——原煤——制造费用——坑木
　　——皮柴
　　——棵子
　　——炸药
　　贷：原材料——坑木
　　——皮柴
　　——棵子
　　——炸药
　　3、原煤生产过程中的 工资、折旧费用、（水）电
　　（1）记提工资：
　　借：生产成本——原煤——直接人工
　　管理费用
　　贷：应付职工薪酬
　　发放工资：
　　借：应付职工薪酬
　　贷：库存现金
　　（2）记提折旧：
　　借：生产成本——原煤——制造费用——折旧费用
　　贷：累计折旧
　　（3）水电费用：
　　借：生产成本——制造费用——水电费
　　贷：库存现金 （若有预提：贷：预提费用——水电费）
　　4、原煤入库：（根据本月汇总出煤数量）
　　借：库存商品——原煤
　　贷：生产成本——原煤——直接人工
　　——制造费用
　　5、原煤销售：
　　借：库存现金
　　贷：主营业务收入——原煤（X /1.06）
　　应交税费——应交增值税 （0.6*X）
　　注：上述计算是针对小规模纳税企业的，其中变量X 是该原煤的实际销售额
　　6、结转销售成本：
　　借：主营业务成本——原煤
　　贷：库存商品——原煤
　　7、税金的计算：
　　（1）增值税：
　　增值税=收款 / 1.06 *0.6
　　（2）资源税：
　　借：营业税金及附加——资源税
　　贷：应交税费——资源税
　　（3）城建税：
　　城建税=增值税 * 7%
　　教育费及附加=增值税 * 3%
　　借：营业税金及附加——城建税
　　——教育费及附加
　　贷：应交税费——城建税
　　其他应付款——教育费及附加
　　（4）工会经费、职工教育经费、应付福利费；
　　应付福利费=工资总额*14%
　　职工教育经费=工资总额*1.5%
　　工会经费=工资总额*2%
　　借：生产成本——原煤——直接人工
　　管理费用——职工教育经费
　　——工会经费
　　贷：应付职工薪酬——福利费
　　——职工教育经费
　　——工会经费。
　　高顿网校温馨提示：高顿网校为您提供权威、专业的初级实务、高级实务、税务处理、技能拓展、全面会计实务等资讯。在线会计实务试题，每天免费直播上课，更多精品网课免费试听。高顿网校会计实务频道为大家提供大量的会计入门基础知识，对会计从业人员非常有参考价值。
会计实务精彩推荐：2015年初级会计实务知识详解会计人必看知识！如何做会计报表财会专家解读：会计电算化