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货币资金是企业流动性最强的资产，也是日常工作和业务中主要的支付手段，同时，也是别有用心的人舞弊的目标，是企业最容易出现问题的地方。查账人员在审查货币资金时，要注意以下几点。
一、审查库存现金的注意事项
审查库存现金时，审查人员应注意以下事项：
(1)审查库存现金的使用范围是否符合《现金管理暂行条例》中允许使用现金开支的范围。
(2)审查企业收入的库存现金是否及时送存了银行，有无挪用的情况。
(3)审查企业库存现金额是否在银行批准的限额之内。
(4)审查现金收支是否按照相关规定办理。
根据相关规定，开户单位现金收支应当依照下列规定办理：
a.企业现金收入应当于当日送存开户银行。当日进存确有困难的，由开户银行确定送存时间。
b.企业支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。
企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，企业应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
二、审查银行存款的注意事项
审查银行存款时，审查人员应注意以下事项：
(1)审查开户的银行类型是否符合相关规定。
(2)审查银行收付凭证后面是否附有合理、合法的原始凭证。
三、审查其他货币资金的注意事项
审查其他货币资金时，应注意采用其他货币资金形式结算的业务，看其是否及时办理了结算手续、余款是否及时存回了开户银行，有无挪用、占用的情况。
四、库存现金与银行存款的核对工作
(一)库存现金核对工作
库存现金核对的结果有以下三种：
*9种：库存现金实存数与账面结存数相符，在没有差错的情况下，两者的结存金额应该相符。
第二种：库存现金盘盈，即库存现金实存数多出账面结存数。在这种情况下，会计人员做账程序分两步：*9步，发现库存现金盘盈时，借记“库存现金”账户，贷记“待处理财产损溢”账户。第二步，查明原因后，如属于记账差错，会计人员应及时改正;如果无法查明原因的，经批准后，应作为企业的营业外收人人账，即借记“待处理财产损溢”账户，贷记“营业外收入”账户。
第三种：库存现金盘亏，即库存现金实存数不足账面结存数。会计人员做账程序也应分两步：*9步，发现库存现金盘亏时，借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存现金”账户。第二步，查明原因后，如属于记账差错，会计人员应及时改正;如果无法查明原因的，经批准后，应记人当期损益账户，即借记“管理费用”账户，贷记“待处理财产损溢”账户;如果是出纳的责任由其赔偿的，或可从保险公司得到赔偿的，借记“其他应收款”账户，贷记“待处理财产损溢”账户。
(二)银行存款核对工作
对银行存款的收付款业务，查账人员可将出纳人员登记的日记账及时与银行对账单进行对账，对于未达账项要编制“银行存款余额调节表”来核对账目。但需要注意的是，“银行存款余额调节表”只是作为核对账目之用，不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。
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