高顿网校友情提示，*7舟山实务税务技巧相关内容工会会计科目使用说明——银行存款总结如下：
　　第102号科目  银行存款
　　一、本科目核算工会存入银行或其他金融机构的各种款项。包括活期存款、定期存款等。
　　二、工会可以根据实际情况在本科目下设置经费集中户等明细科目。设置经费集中户的工会，应当先在经费集中户中归集工会经费，再按规定将属于本级工会的经费转入本级工会基本户，属于上级或下级工会的经费上缴上级工会或转拨下级工会。
　　三、工会应当严格按照国家有关支付结算办法的规定，正确地办理银行存款收支结算。
　　四、银行存款的主要账务处理如下：
　　（一）将现金存入银行，借记本科目，贷记“库存现金”科目。从银行提取现金，借记“库存现金”科目，贷记本科目。
　　（二）通过银行转账方式取得工会经费，借记本科目，贷记“拨缴经费收入”、“应付上级经费”、“应付下级经费”科目。
　　通过银行转账方式取得相关收入，借记本科目，贷记“上级补助收入”、“政府补助收入”、“行政补助收入”、“事业收入”、“投资收益”等科目。
　　（三）通过银行转账方式支付各项支出，借记“职工活动支出”、“维权支出”、“业务支出”、“行政支出”、“资本性支出”、“补助下级支出”、“事业支出”等科目，贷记本科目。
　　（四）收到的银行存款利息，借记本科目，贷记“其他收入”科目。
　　五、各级工会应按开户银行、存款种类分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与银行对账，至少每月核对一次，如有差额，应编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
　　六、本科目期末借方余额，反映工会实际存在银行或其他金融机构的款项。
 　　　　
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