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*9章 总 则
*9条为加强公司内部审计工作，降低决策风险，提高企业经济效益，保障企业经营活动的健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计准则》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律、法规及《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》的有关规定，结合本公司实际，特制定本制度。
第二条 本制度所称被审计对象, 指公司各部室、全资或控股子公司及其直属分支机构（含控股子公司），以及上述机构相关责任人员。
第三条本办法所称企业内部审计，是指企业内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对企业及控股公司财务收支、财务预算、财务决算、经营绩效、建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行监督和评价工作。
第二章 内部审计机构和人员
第四条 审计部是公司的内部审计执行机构，在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作。审计部对董事会负责。
第五条审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的专职审计人员。审计部负责人由审计委员会提名及任免，负责审计部的全面管理工作。
第六条 内部审计人员独立行使职权、不受其他部门或者个人的干涉。
第七条 审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。
第八条 内部审计人员应依法审计、廉洁奉公、忠于职守、坚持独立、客观公正、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。
第九条 内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。
第十条 内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家的有关规定执行。
第十一条 当遇有较大审计任务时，可邀请有关部门业务人员共同进行审计。必要时可聘请外部特邀专家进行专题审计或专案审计。
第三章 审计依据和审计对象
第十二条 内部审计依据：
1、 国家法律、法规和有关政策；
2、公司本部及各分、子机构的有关规章制度、会议决议、规划、计划、工作目标、经营方针等；
3、 其他有关标准。
第十三条 内部审计的对象：
1、公司本部、各控股公司、参股公司、公司设立的其他机构、公司各职能部门、分公司；
2、公司本部向各分、子公司派驻的有关人员及公司各职能部门、分公司有关员工；
3、董事会认为需要检查的其他事项和有关人员。
第四章 审计机构的工作内容和职责
第十四条 审计委员会在指导和监督审计部工作时，应当履行以下主要职责：
1、指导和监督内部审计制度的建立和实施；
2、根据需要召开会议，审议审计部提交的工作计划和报告等；
3、向董事会报告公司内部审计工作，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；
4、协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。
第十五条 公司审计部应履行以下主要职责：
1、 对公司各内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
2、对公司各内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；
3、协助公司其他部门共同建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
4. 至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。
第十六条审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后三个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。
审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。
第十七条审计部应以业务环节为基础开展审计工作，并根据公司各阶段工作重点和公司领导的部署，组织安排审计工作。审计工作应涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。
根据本公司实际情况，公司审计部的具体职责如下：
1、财务审计：包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等。对公司财务计划、财务预算、信贷计划的执行和决算情况、与财务收支相关的经济活动及公司的经济效益、财务管理内控制度执行情况等进行内部审计监督。
2、内控审计：对公司内部管理控制系统及执行国家财经法规进行内部审计监督；督促建立、健全完善的公司内部控制制度，促进公司经营管理的改善和加强，保障公司持续、健康、快速地发展。
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