高顿网校友情提示，*7营口会计实务考试辅导相关内容鸿硕房地产开发有限公司内部审计制度(二十六)总结如下：
　　结果；
　　（三）陈述证据收取的程序和方法；
　　（四）内审人员的分析、判断及审计结论；
　　（五）底稿标识及说明、编号、编制和复核人员的姓名及编制和复核日期。
　　有关证据资料应附加在审计工作底稿之后。
　　第四十九条            内审人员应根据审计工作底稿撰写内部审计报告，完整、准确地反映审计结果，不遗漏应报告的重要事项，对被审计单位或有关事项做出客观、公正的鉴证或评价。
　　第十一节  内部审计报告
　　第五十条                    内审人员应于审计实施结束后出具内部审计报告。内部审计报告的编制必须以审计结果为依据，做到客观、准确、清晰、完善并富有建设性。
　　第五十一条            内部审计报告应说明审计的时间、目的、范围、方法、与审计事项有关的事实、法律、规章制度和政策的依据以及审计情况、审计结论、处理意见和建议，也可以包括被审计单位负责人对审计结论和建议的意见。
　　第五十二条            审计部应建立内部审计报告的审核制度。审计负责人应对下属出具的内部审计报告应检查审计证据是否充分、相关、可靠，内部审计报告表述是否清晰，审计结论是否合理，审计建议是否可行。
　　第五十三条            内部审计报告经财务总监同意并报经董事长批准后，应向被审计单位下达审计意见书或审计决定书。
　　第五十四条            内部审计报告应能对被审计对象的经营活动、内控制度、经济责任等的真实性、合法性、有效性、完整性提供合理保证。
　　第五十五条            公司对审计部撰写的内部审计报告拥有所有权。内部审计报告仅供公司内部使用，不得对外披露。未经批准，任何单位和人员不得对外提供、披露内部审计报告的全部或部分内容。
　　第十二节  内部审计档案
　　第五十六条            审计部应根据公司的档案管理制度、保密制度及财务总监的要求，结合国家的有关规定，建立内部审计档案管理制度。
　　第五十七条            内部审计档案管理范围：
　　（一）审计通知书和审计方案；
　　（二）审计记录，审计工作底稿和审计证据；
　　（三）审计报告及其附件；
　　（四）反映被审单位和个人业务活动的书面文件；
　　（五）董事长办公会、财务总监对审计事项或审计报告的指示，批复和意见；
　　（六）审计处理决定以及执行情况报告；
　　（七）申诉，申请复审报告；
　　（八）复审和后续审计的资料；
　　（九）其他应保存的资料。
　　第十三节  奖励和处罚
　　第五十八条            审计部对被审计对象之遵守财经法规和公司规章制度、经济效益显著、贡献突出的行为，可以向财务总监、董事长办公会提出表扬和奖励的建议。
　　第五十九条            审计部应建立内部激励机制，对忠于职守、秉公办事、客观公正、实事求是、有突出贡献的内审人员，应给予表扬和奖励。
　　第六十条                    对检举揭发反财经纪律、抵制不正之风的有功人员应给予表扬和奖励。
　　第六十一条            审计部按照证据确凿、客观公正、结论准确、处理适当的原则，对审计过程中发现并确认的违反规章制度的单位和人员进行审计处理和处罚，促进被审计单位严格执行公司的各项规章制度。
　　第六十二条    
 　　　　
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