高顿网校友情提示，*7甘南藏族自治州会计实务考试辅导相关内容鸿硕房地产开发有限公司内部审计制度(二)总结如下：
　　所有事项予以保密，未经批准，不得公开。
　　第十二条                    内审人员在开展内部审计工作时，如与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。
　　第十三条                    审计部和内审人员依据国家有关法律法规及公司的有关规章制度行使职权，受法律法规和公司规章制度保护，任何单位和个人不得进行阻挠、打击或报复。
　　第三节  内部审计的对象及依据
　　第十四条                    内部审计的对象：
　　（一）公司本部及控股公司、公司各职能部门及公司设立的其他机构（分支机构）；
　　（二）公司向控股公司、参股公司、公司设立的其他机构派驻的有关人员及公司各职能部门有关员工；
　　（三）财务总监认为需要并报经董事长办公会批准的需要检查的其他事项和有关人员。
　　第十五条                    内部审计的依据：
　　（一）国家法律、法规及有关政策；
　　（二）本公司及控股公司、公司设立的其他机构的有关规章制度、会议决议、财务预算、发展规划、工作计划、工作目标、经营方针等；
　　（三）其他相关标准。
　　第四节  内部审计的范围和内容
　　第十六条                    内部审计的范围和内容包括：
　　（一）公司本部及控股公司、参股公司、公司各职能部门及公司设立的其他机构：
　　1、执行国家财经法律、法规情况；
　　2、法人治理结构的建立、健全和有效情况；
　　3、内部控制制度等有关规章制度的建立、健全和有效执行情况；
　　4、股东会、董事会、董事长办公会决议及决议落实、执行情况；
　　5、财务收支及与其有关的经营活动：
　　（1）  公司财务预算的执行情况；
　　（2）    会计报表、财务报告、会计账薄及相关原始凭证的真实、完整、合法及有效情况；
　　（3）    经营成果及财务收支的真实性、合法性、完整性；
　　（4）    实物资产的安全性、完整性；
　　（5）    销售和债权债务情况，促进销售和账款的及时回笼；
　　（6）    采购和债权债务情况，促进合理采购和合理付款；
　　（7）    投资及投入到控股公司、参股公司、公司设立的其他机构的资金、财产的经营管理、风险及效益情况；
　　（8）    经济合同、契约的订立及执行情况。
　　（二）公司向控股公司、参股公司、公司设立的其他机构派驻的有关人员和公司各职能部门的有关员工：
　　1、执行国家有关财经法律、法规情况；
　　2、执行内部控制制度等规章制度情况；
　　3、任期经济责任及其他经济责任；
　　（三）财务总监交办的其他内部审计事项。
　　第五节  审计部的职责
　　第十七条                    负责制定并完善内部审计规章制度，制定年度审计计划和具体审计计划。
　　第十八条                    参与经营管理内控制度的制定和完善。
　　第十九条                    根据审计计划及财
 　　　　
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