高顿网校友情提示，*7西安会计实务考试辅导相关内容内部审计管理制度(二)总结如下：
　　予相应的处分。
　　第4章  内部审计工作的范围
　　第15条  遵循性审计。对经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、程序、合同协议等遵循性标准的情况作出评价。
　　第16条  风险审计。对企业内部控制中的风险管理状况进行审查和评价。
　　第17条  绩效审计。对本单位及所属单位经济管理效率和效果情况进行审计。
　　第18条  任期经济责任审计。对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计。
　　第19条  其他审计。包括建设项目审计、物资采购审计等专门审计以及法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。
　　第5章  内部审计工作程序
　　第20条  编制审计工作计划。
　　根据集团的经营管理的要求和具体情况，在调查研究的基础上，审计部拟订年度审计工作计划和分季度审计工作计划，报审计委员会批准后执行并实施。
　　第21条  通知被审计单位。
　　审计项目实施方案由该审计项目的审计组长制定，审批通过后实施。审计部应提前3日向被审计单位下达“审计通知书”。自审计之日起，一般应在1个月内完成审计检查工作。被审计单位接到通知后，应按有关要求作好各项准备工作，积极配合，并为开展审计工作提供必要的工作条件。
　　第22条  组织实施审计项目。
　　1．依据被审计单位实际情况，可采取就地审计与送达审计、定期审计与不定期审计、抽查审计与全面审计、专项审计、专案审计等多种审计方式。在审计过程中，审计人员应作好审计记录，收集必要的审计证据。
　　2．重大、复杂的审计项目，审计组进驻被审计单位正式开展审计工作前，可要求被审计单位召集有关经营管理人员参加与审计组的见面会，介绍有关情况，明确审计要求，以取得被审计单位及其有关人员的理解与配合。
　　第23条  归集审计工作底稿。
　　审计人员在审计查证工作结束后，要对审计记录、证明材料、审计结果进行分析、整理、复核，然后编制审计工作底稿。必要的材料需经被审计单位负责人签字确认。
　　第24条  撰写审计报告。
　　1．审计人员根据审计结果，依据审计制度对被审计单位的被审事项作出客观公正的评价。审计报告要做到主要事实清楚，证据确凿、相关、充分、合法，评价客观，结论恰当，处理意见正确。
　　2．审计报告报送审计委员会审定前，应征求被审计单位的意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步核实、研究和确认。如报告经确认确有不实之处，应当修改审计报告。
　　3．审计报告及审计处理处罚建议书报经审计委员会批复后，正式下达被审计单位和有关部门。被审计单位对审计意见书和审计决定必须严格遵照执行（需有关部门配合执行的，有关部门应予以配合），并于收到之日起15日内将执行结果反馈审计室。
　　第25条  审计处理、处罚建议。
　　1．对被审计单位或部门违反国家、集团规定的财务收支行为，审计部应当根据审计结果，依据国家法律、法规和集团有关规章制度的规定，作出审计处理、处罚建议和意见。
　　2．处罚的审计建议种类。
　　（1）警告、通报批评。
　　（2）罚款（指对有严重违纪行为的单位和个人处以一定金额的罚款）。
　　（3）没收违法所得。
　　（4）依法采取的其他处罚。
　　第26条  被审计单位的申诉。
　　1．被审计单位在收到经审计委员会批复后的审计处理、处罚决定后，如有异议，可在10日内向审计委员会提出申诉。申诉期间，原审计决定照常执行。
　　2．对被审计单位提出的申诉。审计委员会在接到申诉后10日内作出处理，对不适当的决定予以纠正。
　　第27条  审计回访和后续审计。
　　1．审计工作结束后，审计部应对被审计单位进行回访，对被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况进行后续检查。
　　2．被审计单位基于成本或其他考虑，决定对内部审计中发现的问题不采取纠正措施，应当做出书面解释。
　　3．审计机构负责人应将审计结果以及被审计单位书面解释向管理层报告。
　　第28条  审计资料归档。
　　项目审计结束后，审计部应按照审计档案管理的规定，做好审计资料的整理、立卷和归档工作。
　　第6章  附则
　　第29条  本制度由董事会负责解释、修订。
　　第30条  本制度自××××年××月××日起执行。
 　　　　
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