高顿网校友情提示，*7周口会计实务考试辅导相关内容公司年度内部审计计划(二)总结如下：
　　收票据账户，审查应收票据减少计算的正确性；
　　对照应收账款账户和坏账准备账户，审查应收账款净额减少的正确性；对照无形资产账户和递延资产账户，审查无形资产及递延资产减少的正确性；
　　对照材料、在产品、产成品等与存货相关的账户，审查存货减少项目的正确性；
　　对照预提费用账户，审查预提费用增加计算的正确性；
　　对照应付账款账户，审查应付账款增加计算的正确性；
　　对照应付票据账户，审查应付票据增加计算的正确性；
　　对照固定资产清理账户，审查固定资产报废损失计算的正确性；
　　对照固定资产清理、长期投资、无形资产、其他业务收入、投资收益等账户，审查出售长期资产损益计算的正确性；
　　对照财务费用账户，审查长期借款利息计算的正确性；
　　对照应交税金，应交增值税账户，审查增值税收缴净额计算的正确性。
　　三、审查会计原则的遵守情况
　　(一)索取会计政策说明书。
　　(二)抽查与会计政策有关业务的会计处理，以验证会计原则的遵守情况。
　　1检查折旧方法、存货计价方法，看其是否遵守了一致性原则，并调查其变化的理由。
　　2检查长期投资、固定资产、应付债券等有关资产和负债项目，看其是否遵循了实际成本原则。
　　3检查并评价坏账准备的计提、折旧方法的使用、应收票据贴现数的情况等，评价其对稳健原则的遵守情况。
　　4检查一年内到期的长期投资和长期负债的列示，以及其他对当期财务状况发生重要影响的项目，评价其对重要性原则的遵守情况。
　　(三)评价会计原则变更的影响。
　　对于会计原则发生变更的，要计算其对资产、负债、损益所产生的影响，并检查其在报表附注说明项目中是否得到正确反映。
　　四、对有关问题进行必要的调整
　　对项目审计中发现的与会计准则不符的事项需要进行调整。收集各项目审计的工作底稿，将需要调整的项目进行调整。
　　五、对会计报表进行分析性复核
　　(一)计算或验证下述反映企业偿债能力、营运能力和盈利能力的指标：
　　资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资本金利润率、销售利润率、成本费用利润率。
　　(二)将上述指标与上期数字进行对比，分析其增减变化的趋势，对异常变化进行重点检查和核实。
　　(三)写出分析性复核的结果，为确定实质性测试的重点和范围提供依据。
　　六、审阅报表附注与说明
　　(一)调查和了解会计报表附注与说明的内容。
　　(二)索取有关部门对会计变更事项的审批文件。
　　(三)审阅报表附注与说明事项有关的会计核算和其他资料，以验证所说明事项的真实性。
　　(四)审阅附注与说明事项的处理是否符合会计准则，评价其对企业财务状况的影响。
　　(五)审查存货计价方法、固定资产折旧方法、长期合同中会计方法的变更，看其是否进行了说明。
　　七、审阅报表的揭示与表达方式
　　(一)审阅会计报表的揭示是否按现行有效的会计制度所规定的项目进行反应，企业有无合并或少列有关项目。
　　(二)审查会计报表的格式是否为规定的格式，企业有无调整。
　　(三)审核报表的编制是否符合编制原则，如报表各项目的计算和相互勾稽关系是否正确等。
　　八、审查外币报表的换算
　　(一)索取一份外币报表与换算报表。
　　(二)评价其功能性货币选用的合理性。
　　(三)索取外币报表换算工作底稿。
　　(四)复核资产负债表各项目使用汇率是否合理及换算金额的正确性。
　　1资产负债类项目是否按决算日市场汇率折算。
　　2所有者权益项目(除未分配利润)是否按历史汇率折算。
　　3将来分配利润项目与折算后的利润分析表项目相核对。
　　4复核折算差额计算的正确性与报表列示的正确性。
　　5核对年初数与上年折算数的一致性。
　　(五)复核损益表与利润分配表各项目折算的正确性。
　　1复核发生额的项目是否按平均汇率折算。
　　2复核发生额项目以决算日汇率折算的是否在附注中说明。
　　3复核平均汇率爿算的正确性及计算方法的一致性。
　　4核对利润分配表中净利润与损益表中该项目的一致性。
　　5核对利润分配表中未分配利润项目是否按其他项目计算列示。
　　6复核利润分配表中来分配利润项目是否按其他项目计算列示。
　　(六)复核现金流量表项目折算的正确性。
　　1检查有关增减长期负债、增减长期投资以及增减固定资产、递延资产和无形资产的项目，是否按决算
 　　　　
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