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0000.00元
XXX市医药总公司万方医药药材站2127706.57元，XX医院药房托管单位，药房托管押金440240.27元，药品采购款1687466.30元。
XX厂1121556.22元，其中2002年4月购氩氦刀借款1000000.00元，借款期5年，2005年应付股利余额121556.22元。
XXXX贸易有限公司医疗设备采购付款余额400000.00元。
XX市医药经销公司药品采购款211659.00元。
XX市区医药药材公司药品采购款147106.75元。
XX市医药总公司中山药品站药品采购款103264.90元。
氩氦刀中心医疗款55734.37元。
XXX押金50000.00元。
XXXX医疗用品有限公司医疗设备采购款37633.90元。
经审计，应付款项业务交易及事项真实，未发现利用虚拟单位转移资金或调节利润。
九、内控制度建设及执行情况
1、制度不健全、有章不循
XX医院改制后，陆续制订和完善了《新药引进审批程序》、《药品采购工作制度》、《关于加强药品管理工作的实施意见》、《关于加强药政管理的规定》、《医疗器械进货验收制度》等规章制度及办法，但其中的一些并未真正执行，或执行并不严。如加强药政管理的有关规定中明确表示药品采购实行招标制度，但实际采购中部分药品并未实行招标，医疗器械采购并未按制度做好相关验收工作，部分药品科室或个人的自行采购行为不符合统一采购、专人办理的相关规定。
在制度建设方面，未制定“投资项目管理办法”、“招投标管理办法”等重大制度，部分现有制度普遍存在责任界定不清或责任不明，可执行性、约束性不强。
2、工程建设缺乏相关手续及必要程序
为保证工程施工质量及合理控制工程造价，工程建设单位应按照国家有关方面的规定进行招投标来确定施工单位，并应编制工程预算，不应敞口建设。XX医院进行施工建设时无预算，有部分施工项目未与施工单位签订合同或后续补充合同，没有项目变更增减记录和隐蔽项目的现场勘查过程记录，涉及基建、修缮项目的付款，基本未经决算审计程序，难以保证工程质量、进度及工程造价的合理性。
3、投资项目管理不善
投资项目前期论证不充分，忽视了对项目的前期考察论证和可行性研究，个别项目存在一定的盲目性，另外，投资项目数量多且分散，投资分散导致效益低下。
基建、设备投资多头经手，负责人无相关约束机制。投资项目跨年，跨期结算现象普遍存在，对已经发生的费用性支出不做账务处理造成账外潜亏。存在账外资产和负债，财务账面不能真实反映医院的债权、债务及经营成果。
4、费用开支的相关手续不健全
一些财务报销凭证后附的原始单据不完整，个别单据与业务不相符；部分税务^*发票无开票方信息，填写不符合财务及税务管理要求。
5、法制观念淡薄
审计核实，2005年度XX医院发生罚金、罚款、赔偿款支出96380.00元，其中政府机构罚金9000元，医疗纠纷赔偿款87380.00元。
20 年度各种罚金、罚款、赔偿款201867.56元，其中政府机构罚金156888.06元，医疗纠纷赔偿款44979.50元。
以上政府罚金涉及违反《医疗机构管理条理》、《中华人民共和国民事诉讼法》、《中华人民共和国水污染防治法》、《中华人民共和国税收征管法》等相关法律规定。以上违法支出除了客观上有政策界限不清、相关人员法律知识贫乏等因素外，主要原因是规章制度不健全，责任意识不到位，XX医院聘有法律咨询机构，但未发挥作用，对违法的后续处理重视不够，造成经济损失继续扩大。
6、货币资金管理不规范
根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定，在规定的8个范围内使用现金，不属于现金结算范围内的款项一律通过银行进行转帐结算，XX医院大量的现金支付明显超范围，存在套现、舞弊风险。
按照中国人民银行《银行帐户管理办法》的规定，XX医院银行存款帐户基本帐户、专用帐户、社保基金户符合规定，其他基建户、集资建楼户、临时户、工资户等不符合银行开户的有关规定。多帐户不利于提高货币资金的周转速度和使用效益，存在货币资金管理和控制风险。
单位对货币资金相关的票据的保管、领用、注销等环节管理不太规范，大量的现金及转帐支票作废未单独造册登记保管。
7、敏感性支付项目财务处理欠妥
20 年支付XX市卫生监督局87868.00元提成款以现金支付，体检协作费形式入帐，涉嫌商业贿赂，风险较大。
十、审计意见及建议
针对上述问题，我们提出以下审计意见及建议：
1、认真研究医院的组织结构、企业文化和人力资源状况等内部环境和经营环境，思考生存和发展的战略问题，准确把握XX医院市场定位，调整目前的经营管理模式，制定医院的战略目标、实现目标的经营策略、完整的内部控制体系和风险管理机制。
2、加强对药品、设备、物资购、销、存的管理，购销发票、清单及相关资料及时反馈到财务，为财务核算提供准确、可靠的依据，确保账实相符及财务核算的准确性、及时性。
3、对基建工程核算方面存在的有关问题，建议严格按照国家基建核算的有关规定进行工程管理及核算，以保证各期工程成本的真实性、完整性及工程造价的合理性。
4、加强对费用报销的管理。应赋予财务人员一定的权利，对于不合规、不合法、不合手续的原始凭证不予报销，以保证会计基础工作符合国家的有关规定。
5、重新分析和优化医院工作流程，提高控制环境、控制过程的效率、效果，扎扎实实地落实医院订立的各项规章制度，确保各项经济业务严格按照制度执行，规范医院的经营行为，做到层层有监督、项项有人管，健全完善企业内部监督制约机制。
6、加强资金的运作及管理，合理使用资金，建立资金预算体系。
7、尽快完成对XX医院车辆挂靠YYYY有限公司、YY公司更名后担保合同的变更等改制后历史遗留问题；尽快完成对原XX医院院长XXX的债权债务清理、经营责任界定问题。
8、加强法制观念，依法经营，XX医院应在联办科室、外聘专家等敏感事项上根据法律规定及实际情况，寻求平衡点，在合法经营的前提下规范有序经营。
9、股利分配应兼顾股东利益和医院发展的长远利益，分配与积累并重，考虑医院的盈利水平及偿债能力，制定适当从紧的股利分配政策，减少财务风险。
10、规范氩氦刀投资的财务处理，对氩氦刀中心采取积极的经营策略或相关处理意见，以盘活存量资产，防止损失进一步扩大。
声明：
本报告仅供XX医院内部参考使用，不作为对外信息披露及经济责任界定依据。
赴XXXX医院审计组
20 年11月30日
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