葫芦岛会计实务考试辅导：关于年终存货盘点工作的审计报告(二)-高顿教育

葫芦岛会计实务考试辅导：关于年终存货盘点工作的审计报告(二)

高顿网校2014-09-05 10:16terry

高顿网校友情提示，*7葫芦岛会计实务考试辅导相关内容关于年终存货盘点工作的审计报告(二)总结如下：
单位：万元

存货编码	存货名称	规格型号	BOM及换算差异	编码问题	并库	前期差异	收发货差异	系统差异	其他	合计
16607002	TPT胶膜	枫华		-3.97						-3.97
16801016	铝材	46*30		-0.95						-0.95
16606008	EVA胶膜	枫华1*200							-0.69	-0.69
30601005	分体式家用热泵主机	KRS-1.5S		-0.38						-0.38
30515036	天王支架及尾座	TZC36-58-T07							-0.35	-0.35
30515030	天王支架及尾座	TZC30-58-T07		-0.27						-0.27
16001007	天王左桶托	ф460					-0.21			-0.21
30602008	分体式空气热泵热水器水箱	KRS-200-W/A							-0.21	-0.21
其他			-0.58	-0.13	-0.05	-0.20	-0.19	-0.52	-1.20	-2.88
总计	-	-	-0.58	-5.69	-0.05	-0.20	-0.40	-0.52	-2.46	-9.91

重点关注发货差异所引起的盘亏数据。此次盘点因收发原因产生盘亏四千元，数据上看并不重大，但仍需加强这方面管理。
二、呆滞物料情况。
表3 单位:万元

物料类别	类别	1年以下	1-3年	3-5年	5年以上	总计
xx成品	呆滞成品	39.43	40.26	59.34		139.03
xx成品	应用产品	15.19	12.07			27.27
xx材料	xx片		1,186.65			1,186.65
	其它	45.59	88.56	27.69		161.84
	xx产品	4.58	25.56			30.14
xx汇总		104.80	1,353.10	87.03		1,544.93
xx材料	可代用物料	7.88	43.72	11.80	8.16	71.56
	可退厂家物料	0.49	29.51	21.95	6.66	58.61
	可报废物料		6.36	8.20	1.34	15.90
	可代用PPR管件		8.07			8.07
	报废PPR			0.61	2.66	3.27
	可代用维修配件工具		0.04	0.75	1.01	1.80
xx成品	可折价产品	0.85	67.21	9.94		78.00
xx成品	可报废产品		7.19	6.66		13.85
xx汇总		9.22	162.10	59.91	19.84	251.07
总计		114.02	1,515.20	146.94	19.84	1,796.00

根据物控部门统计，呆滞物料（3个月以上）库存金额近一xxx万元，与三季度末相比上升近xxx万元，其中电池片增加近xx万元。重点关注电池片库存的消化过程。
建议：（1）对生产中不可使用或不可替代使用的积压物料进行折价处理，尽快收回资金。
（2）此次统计出的呆滞物料明细应提交一份给研发部门，由其在做产品BOM时优先考虑是否可进行物料代用；对维修配件，领用部门也应优先考虑是否可使用代用的积压品。