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审 计 报 告
XXXXX公司经理：
我们对XXXXX公司及所属XXXXX-1公司、XXXXX-2公司的201X年度各项财务经营指标完成情况、财务决算报表以及XX经理经济责任履行情况进行了审计。我们所出具的报告将按着公司编制要求汇总表述。
我们遵照XXX发[20XX]XX号《XXXXX公司20XX年度财务审计方案》及《独立审计准则》对上述单位的会计报表，账簿及凭证进行了全面的审计，现将审计情况报告如下：
一、企业2009年度经营指标完成情况，财务收支，财务核算及经营效益的审计确认
1、收入完成情况
审计前报表反映实现收入xxxx万元，审计确认营业收入总额为xxxx万元。
2、成本费用支出情况
审计前报表反映营业成本支出总额xxxx万元，审计确认成本支出总额为xxxx万元。审计前管理费用报表反映支出xxxx万元，审计确认管理费用支出xxxx万元。审计前财务费用报表反映支出xxxx万元，审计确认财务xxxx万元。
xxxxx公司
xxxxx-1公司财务审计报告
3、利润总额完成情况
审计前报表反映利润总额完成xxxx万元，审计确认利润总额完成xxxx万元（详见附表 3.11）。
4、现金流入流出情况
审计前报表反映年流入量为xxxx万元，流出量为xxxx万元，审计确认流入量为xxxx万元，流出量为xxxx万元。
5、会计计提，应摊成本（费用）情况
①职工工资的确认
全年计提工资总额 xxxx万元，实发 xxxx万元，批准工资额xxxx
万元，当年不欠在岗职工工资。
②按规定提取和缴纳的各项保费
全年计提企业养老金xxxx万元，实缴xxxx万元，职工个人上交
养老金xxxx万元，当年企业不欠、不占养老保险金。全年计提失
业保险xxxx万元（含个人xxxx万元）上缴xxxx万元，当年不欠
失业险。全年计提工伤保险xxxx万元，实缴xxxx万元，当年不欠
工伤保险（详见附表9.）。
③上缴咨询费（管理费）情况
全年计提咨询费xxxx万元，实际上交xxxx万元，（详见附表5）。
④计算折旧情况
全年折旧总额xxxx万元。
xxxxx公司
xxxxx-1公司财务审计报告
⑤福利费支出情况
当年列支福利费xxxx万元。
上述五项会计核算方法合规，手续完备、无多计少提现象。
二、企业资产状况及资产保值增值情况
1、审计后资产总额xxxx万元，负债总额xxxx万元，所有者
权益总额xxxx万元（详见附表2.）。
2、所有者权益减值情况
审计后所有者权益减值为xxxx万元（其中：未分配利润xxxx万元，处理不良资产影响所有者权益调减xxxx万元，审计调整后权益总额xxxx万元减年初权益总额xxxx万元）。
3、往来款项情况
企业当期实现收入xxxx万元，已收回货款xxxx万元，企业当年应收账款回收率xx%，当年内无不当应付款项发生，不存在超经营范围和超预算等非正常现象。本年内不存在应收账款超过法律诉讼时效现象，无债权损失（详见附表8.）。
4、存货、固定资产盘点情况
①存货年末报表金额xxxx万元，经实际盘点及后期进出库单审计账实相符（详见附表6.）。
②固定资产年末报表原值xxxx万元，累计折旧xxxx万元，净值xxxx万元，经实地盘点账实相符（详见附表7.）。
5、在建工程情况
xxxxx公司
xxxxx-1公司财务审计报告
年末在建工程余额xxxx万元，审计确认xxxx万元。
6、对外投资情况
年末长期投资余额xxxx万元，其中：本年度对外投资xxxx万元。
7、纳税情况
本年度应纳税款xxxx万元，已缴税款xxxx万元，年末汇算应缴税金余额xxxx万元。
三、企业本年度经营预算执行情况
1、审计后营业收入实际完成额为xxxx万元，该单位年预算额为xxxx万元，完成年预算xx%；营业成本审计后实际支出xxxx万元，公司审定的年预算xxxx万元，完成年预算xx%；利润总额审计后为xxxx万元，公司审定的年预算为xxxx万元，完成预算的xx%；管理费用审计后为xxxx万元，公司审定的年预算为xxxx万元，完成预算xx %；制造费用审计后为xxxx万元，公司审定的年预算为xxxx万元，完成年预算xx %；财务费用审计后为xxxx万元，公司审定后的年预算为xxxx万元，完成年预算xx %
上述经营预算执行差额较大的主要原因：
一是：由于收入的增长营业成本同比增长。
二是：制造费用超预算主要项目是差旅费：预算支出30万元，
实际支出xxxx万元，系外省市施工所至。
2、货币资金收支预算执行情况
审计后货币资金收入总额为xxxx万元，公司审定的年度预算总
xxxxx公司
xxxxx-1公司财务审计报告
额为xxxx万元，完成年预算xx%。审定后货币资金支出总额为xxxx万元，公司审定的年预算支出总额为xxxx万元，实际比预算多支xxxx万元（详见附表11.）
3、其他有关财务收支预算执行情况
处理不良资产xxxx万元，其中处理不良应收账款xxxx万元，处理不良固定资产xxxx万元。
四、审计发现的问题及建议
本年度回款率较低，应加强催收力度，做好基础工作，防止形成陈欠。
附表 1：内部管理运行情况
附表 2：资产负责调整表
附表 3：利润调整表
附表 4：现金流量表
附表 5：主要指标完成情况表
附表 6：存货盘点表
附表 7：固定资产盘点表
附表 8：往来款项明细表
附表 9：养老保险、失业保险、住房公积金等计提及上缴情况表
附表10：潜盈、潜亏明细表
附表11：预算执行情况表
附表12：查询事项说明
xxxxx公司
xxxxx-1公司财务审计报告
xxxxx公司 财务审计部长：
财务审计部 主审会计师：
xxxxx公司
附表：1
企业内部管理运行情况
我们在XXXXX公司及所属XXXXX-1公司、XXXXX-2公司2009年度经济责任指标完成情况、财务收支合规性、年度财务决算报表以及XX经理经济责任履行情况的审计过程中，同时对该公司的相关内部管理运行系统的有效性进行了研究。我们注意到以下情况，我们认为，这些情况的存在有可能导致该公司会计报表整体反映失实或不当行为的发生，而且不宜在适当的时间被发现。现将我们注意到内部管理运行问题及改进建议列示如下：
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。
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