荆州会计实务考试辅导：某公司年度财务分析报告(五)

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筹资活动产生现金流出量			%			%	%	%	%
总现金流出量			%			%	%	%	%
现金流量净额			%			%	%	%	%
现金流入负债比			%			%	%	%	%
全部资产现金回收率	%	%	%	%	%	%	%	%	%
销售现金比率	%	%	%	%	%	%	%	%	%
每股营业现金净流量			×%			%	%	%	%
现金满足投资比率	%	%	%	%	%	%	%	%	%
现金股指保障倍数			%			%	%	%	%
现金运营指数			%			%	%	%	%

1．现金流量结构分析
（1）流入现金结构分析
2008年度企业实现现金总流入     万元，其中，经营活动产生的现金流入为     万元，占总现金流入的比例为     %，投资活动产生的现金流入为     万元，占总现金流入的比例为     %，筹资活动产生的现金流入为     万元，占总现金流入的比例为     %。
（2）现金流出结构分析
2008年度企业实现现金总流出     万元，其中，经营活动产生的现金流出为     万元，占总现金流出的比例为     %，投资活动产生的现金流出为     万元，占总现金流出的比例为     %，筹资活动产生的现金流出为     万元，占总现金流出的比例为     %。
2．现金流动性分析
（1）现金流入负债比
2008年度企业现金流入负债比为     ，较2007年度有了大幅提高，说明企业现金流动性大幅增强，现金支付能力快速提高，债权人权益的现金保障程度大幅提高，有利于企业的持续发展。
（2）全部资产现金回收率
2008年度企业全部资产现金回收率为     %，较2007年同期小幅提高，说明企业将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高，现金流动性的小幅增强，有利于企业的持续发展。
3．获取现金能力分析
（1）销售现金比率
2008年度企业销售现金比率为     ，较2007年度大幅提高，说明企业获取现金能力提高幅度较大，企业在营销计划以及销售回款控制方面取得了很大的成绩，将账面收益转化为实实在在的现金流量，为企业提高收益的实现程度，更好地实现经济效益打下了良好的基础。高于行业平均水平     %，表示企业的收益