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条 明细核算由下列部分组成：
? <一>分户账－分户账是明细核算的主要形式，是各科目的明细记录，必须按户立账，连续记载，电脑记账时每笔账必须记入分户账。存款账户只能反映贷方余额，贷款账户只能反映借方余额。
? <二>登记薄－登记薄是应某些业务需要而设置的账薄，也是用以控制重要空白凭证、有价单证和实物的重要账薄以及统驭卡片的辅助账薄，必须手续严密、记载及时－重要空白凭证纳入电脑核算管理之后则不需设手工登记薄。
? <三>现金收入日记薄和现金付出日记薄。
? <四>余额表－余额表根据分户明细账户的余额填计，由电脑自动生成，根据需要打印。
第十九条 综合核算由下列部分组成：
? 科目日结单－科目日结单根据同一科目的传票分别现金、转账的借方、贷方数由电脑自动生成。科目日结单每个营业日均需打印。全部科目日结单的借贷方合计数必须相等。
? 总 账－总账按科目设置，其借贷发生额，根据科目日结单由电脑自动生成，并结出余额。总账按月打印。
? 日计表－日计表由电脑根据总账生成。每日营业终了之后打印。
第四章 记账规则与错账冲正
第二十条 记账规则
? 账务的记载与处理，必须根据传票有关事项记载，如传票内容不全或有错误时，应由原经办人员将传票内容补充更正，并加盖名章后，据以记账。
? 凭证和账薄用蓝、黑墨水钢笔书写，复写账页用双面复写纸和蓝、黑色圆珠笔书写。红墨水钢笔、红色复写纸、红色圆珠笔只用于划线和当年错账冲正。
? 账表凭证上书写文字及金额，一般应占全格的二分之一。摘要栏文字一格写不完可在下一格接着写，但其金额应填于末一行文字的金额栏内。账薄余额结清时，应在元位以“―Ｏ－”表示结平。
? 账薄上的一切记载，不得涂改、修补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。
第二十一条 错账冲正
账务处理要严肃认真，一旦发生差错应按下列规定进行改正和冲正。
? 已经记账的传票发现科目或账务有误，应由制票人改正传票和账页，并加盖名章，再通过电脑冲正。
? 对于当天记错的账，先通过“抹账”功能抹去错账，再通过“记账”功能手工输入凭证号记正确账。
? 对于当天以前的账，若发现错误，或需调整，均需先通过“冲正”功能手工记红字账，再记正确的账。
? 对于错账采用先冲错账后记正确账的方法，而不采用调账方法。对于损益类科目冲正时，必须按收入类科目记贷方，支出类科目记借方的规定冲正。
? 原系现金传票，隔日发现账务记载错误，按转账方法冲正，不再通过现金科目。
? 上年错账在本年发现，应用反方向蓝字传票冲正。
? 冲正各计息户错账，应计算应加（或应减）积数进行调整。
? 错账冲正，必须经会计主管人员审查后才能办理冲账。
第八章 利息计算
第二十二条 资金管理中心对存款利息按月预提，按季结息；对贷款按月计收利息，应收未收利息计算复利。按月收取利息的，以每月的二十日为结息日；按季收取利息的，以三、六、九、十二月的二十日为结息日。
第二十三条 利率的换算和利息的计算方法如下：
第八章 利率的换算：
? 年利率÷１２（月）＝月利率
? 月利率÷３０（天）＝日利率
? 年利率÷３６０（天）＝日利率
第八章 利息的计算方法如下：
? 定期利息．存贷款计算天数时，应“算头不算尾”，即从存入、贷出的当日算起，至取出归还日的上一日止。如在结息日计算时，应包括结息日，其计算公式如下：利息＝计息积数×日利率
? 逐笔计息。存贷款均按存入或贷出的实际天数进行计算，其计算公式是：利息＝本金×天数×日利率
? 凡利率调整后，需按规定分段计息的，必须按每段的时间和利率，分别计算，然后加总。
? 因错账冲正涉及到计息的，应根据其发生额、天数算出应减或应加积数，调整积数，于计息时一并计算。
? 应收未收利息和应付利息均应按权责发生制原则进行核算。逾期３年以上的贷款，不再计算应收未收利息，作账外备查登记。
? 对应计复利的贷款利息，按该贷款的相同利率和结息期计算复利。
第八章 印章和凭证管理
第二十四条 资金管理中心会计印章分为：财务章、业务用公章、转讫章、现金转讫章、现金收讫章、现金付讫章。
? 财务章用于向银行开户和支取款项；
? 业务用公章用于各项查询查复、账务联系书、开出资金证明及其他业务信函证明；
? 转讫章用于已转账的凭证及收账通知、支款通知；
? 现金转讫章用于已收讫和付讫的银行现金收付款凭证；
? 现金收讫章用于资金管理中心的现金收入凭证；
? 现金付讫章用于资金管理中心的现金付出凭证。
对以上各种印章设立《会计印章使用及保管登记薄》。各印章根据使用情况由专人保管，营业结束后应锁入保险柜。
第二十五条 资金管理中心会计重要单证包括从银行购入的普通支票、汇票委托书、电汇凭证以及资金管理中心自行印制的付款通知书、内部转账支票等。各种重要单证应登记《重要空白凭证使用登记薄》，专人保管，营业后锁入保险柜。对重要单证要建立领用、收发和定期检查制度。
填错作废的重要空白凭证，应加盖“作废”戳记，及时登记“作废重要单证登记薄”，并将作废的重要空白凭证装订在当日同类重要单证之后。
第二十六条 开户单位印鉴卡（册）作为重要凭证，由接票员专门保管，营业终了锁入保险柜。其他任何人不得随意翻动印鉴卡（册），更不得携出营业厅，不得以任何方式进行复制。
第八章 会计报表
第二十七条 资金管理中心会计报表包括日计表、月计表、资产负债表、损益表、费用明细表、财务状况变动表、利润分配表。
第二十八条 日计表每日营业终了编制，月计表每月终了编制。资产负债表、损益表、费用明细表按月编制，财务状况变动表、利润分配表按年编制。
第八章 会计机构、人员及内部控制
第二十九条 资金管理中心设财务结算部，负责会计核算工作。
第三十条 财务结算部人员设置及岗位职责。
? 结算部经理－负责结算部整体工作，依照资金管理中心的章程和《金融企业会计制度》制定并实施资金管理中心的会计核算制度，处理银行与企业的日常结算业务及中心的会计核算业务，及时编制资金管理中心有关资金报表、财务报表及分析工作；
? 结算部副经理－兼任会计主管，协助经理做好结算部的日常工作，管理营业厅会计柜台的业务运作，协调结算部各岗位人员间的关系，负责组织各种凭证、账簿、报表的整理、装订、移交工作，在经理不在岗位期间完成主任交给的临时工作；
? 柜台结算员－担任前台接单、验印、查询账户余额及记账工作；熟悉结算办法及电脑操作，及时、准确地办理企业开户、资金结算业务；
? 复 核 员－负责审核原始凭证的真实性、准确性，审核后加盖复核章，银行票据加盖预留印鉴，对出入单据复核把关，负责凭证的整
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