高顿网校友情提示，*7厦门会计实务考试辅导相关内容中小企业内部牵制制度总结如下：
　　一、中小企业内部牵制制度原则
　　1、任何一项经济业务，尽可能有两人以上参与，不应有脱离监督的经济行为。
　　2、会计管帐、管票，不管钱、不管物；出纳管钱，不管帐（除现金、银行存款日记帐外）不管物，不管已做帐的记帐凭证。
　　二、责任到人，专人负责
　　1、办公用品指定专人购买，专人保管并发出登记。
　　2、仓库保管人员管好财产、物资，包括生产材料、维修用品零配件、五金材料等。
　　三、主要业务内部牵制环节
　　1、会计、出纳每月月终应对现金和银行存款对一次帐，并盘点库存现金。
　　2、仓库物资年终必须盘点一次，据予调整帐务和年终成本核算。年中根据需要可以不定期盘点。
　　3、发出收款业务时，由会计开具发票，由出纳收款。
　　4、付款时由会计审核发票后，经总经理批准后付款。多种收付款单据发票，必须经总经理签名后，才能进帐。
　　5、固定资产和大宗的材料物资的采购要有批准的预算。
　　6、出入库管理：物资购回后要通过仓库保管员验收入库，根据领料单出库。报帐时要同时附上批准的预算单、发票、入库验收单方能付款。仓库保管员对进出物资要及时记帐、对帐，如有不符，应查明原因，及时处理。
　　注：以上内部牵制制度范本可供中小企业作为财务管理制度参考。
 　　　　
　　扫一扫微信，学习实务技巧
　　　
　　高顿网校特别提醒：已经报名2014年财会考试的考生可按照复习计划有效进行！另外，高顿网校2014年财会考试高清课程已经开通，通过针对性地讲解、训练、答疑、模考，对学习过程进行全程跟踪、分析、指导，可以帮助考生全面提升备考效果。