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某物业管理有限公司会计核算制度
*9章、总则
*9条：为了加强物业管理有限公司（以下简称公司）的会计核算，统一会计核算的方法、程序、口径，规范会计核算行为，使公司的会计核算制度化、规范化、科学化，从而为集团公司和公司各级管理人员提供真实、准确、完整、及时的会计信息，为公司的经营管理和决策服务，特制定本制度。
第二条：本制度根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》及其他有关会计法规、制度和集团公司的有关会计制度，结合公司的实际情况和行业特点制定。
第三条：本制度适用范围：公司经营管理的一切范围，包括各物业管理处、花场、工业园及外接管理的小区和独立设立的管理服务部门。
第二章、会计核算的基本前提和一般原则
第四条：会计核算的主体：公司以整个物业公司为一个会计实体，作为会计核算的主体。各物业管理处、花场、工业园及外接管理的小区和独立对外服务部门等不作为会计主体单独核算，但应作为部门核算，分别核算其收入、成本费用及损益，以便分部门考核和管理。
第五条：公司实行会计电算化核算，并在会计帐套内设置部门核算，在部门核算下设置项目核算。公司统一设置银泉管理处、龙泉管理处、工业园管理处、龙胜村管理处、新城市管理处、花场、家政部、公司总部（内部服务）等部门，各项收入、人员、资产和成本费用都要归集到相应的部门核算其损益。
第六条：公司是在持续经营的情况下，进行本制度规定的会计核算，当公司出现关闭、清算时，不再适用本制度，而改用破产、清算企业的会计核算制度。
第七条：公司的会计分期：公司的会计分期为年度、季度、月度，年度为公历一月一日至十二月三十一日，季度、月度以公历季度、月度为准。
第八条：公司的货币计量：公司的记帐本位币为人民币，记帐单位为元，会计核算数据精确至分。公司如发生外币业务，一律按业务当年一月一日的国家外汇牌价折算为人民币记帐。
第九条：公司的会计记帐方法为借贷记帐法。
第十条：公司的会计核算必须坚持客观性、可比性、一惯性、相关性、及时性和明晰性等原则。
第十一条：公司会计核算的确认和计量的原则为：权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出的原则，同时根据物业管理的特点、公司的各项收入的确认一般情况下按收付实现制执行，并坚持严格划分公司的经营性收入与各种代收代付基金、款项的收入相区别的原则。
第十二条：公司的会计核算除遵守前述一般原则外，在具体的会计业务处理和会计信息加工过程中，还应遵守谨慎性原则，重要性原则，实质重于形式等原则。
第三章、会计科目
第十三条：公司统一设置如附表一所列示的一至三级会计科目。今后根据公司会计核算的需要、可在附表一所列一级会计科目下增设相应的二级或三级会计科目。
第十四条、在公司会计科目的设置中，科目级长设置为4-2-2-2。对递延款项、经营收入、其他业务收入、经营成本、其他业务支出、营业费用、管理费用中的车辆费用、应收帐款中的业主欠费等科目设置部门核算或项目核算进行辅助核算。
第四章、会计凭证和会计帐薄
第十五条：公司会计核算统一使用记帐凭证归集原始凭证，记帐凭证的填制应当规范，接要记录要简明扼要，会计科目运用要准确，制单、审核、记帐人员签字要清楚明了，涉及货币资金的凭证，出纳人员应签字确认。
第十六条：月末会计核算结束后，应将电脑中的当月会计凭证打印出来，将有关原始凭证准确附于记帐凭证后面，保证原始凭证金额和附件张数与记帐凭证所记内容一致，并按凭证编号顺序装订成册，妥善存档保管。
第十七条：公司会计核算设置总帐、明细帐、现金及银行存款日记帐、辅助核算明细帐和各种备查帐薄。
第十八条：公司各种会计帐薄在电脑中统一设置三栏金额式帐薄，其中的经营收入、物业工程、经营成本、经营费用、管理费用、财务费用等还应按明细科目设置多栏式明细帐薄，有部门和项目核算的还应按部门、项目设置多栏式部门或项目明细帐薄，同时出纳还应设置手工登记的现金和银行存款日记帐薄进行序时登记，并在月底与会计电脑帐核对相符。
第十九条：公司会计核算中的固定资产核算应在固定资产模块中，按固定资产的类别、使用保管部门和单台固定资产设置固定资产卡片进行固定资产的明细核算，以及折旧的计提、分配等核算。
第二十条：公司递延款项、经营收入、经营成本、经营费用、其他业务收入、其他业务支出、固定资产、应收帐款中的业主欠费等科目设置部门辅助核算，管理费用中的车辆费用科目设置项目辅助核算。部门和项目的编码规则为2-2-2，其部门或项目设置见附表二。
第二十一条：仓库保管员应建立数量金额式明细帐，手工登记材料物资的出入库及结存情况，并在月底与会计帐薄核对相符。除此之外，公司及各管理处、部门还应根据实际情况，将各种重要的而会计核算又不能统一设置帐薄进行核算的事项，设置各种备查登记薄进行登记核算管理，如各种发票、收据领用登记薄，固定资产和低值易耗品保管使用登记薄，办公用品领用登记薄等。
第二十二条：年末年终决算后，财务人员应将当年电脑中的各种电子会计帐薄打印出来，分类装订成册，并妥善归档保管。
第五章、会计报表及财务报告
第二十三条：公司编制国家统一规定的会计报表有资产负债表、利润表、现金流量表，其格式详见附表三至附表五，其中资产负债表、利润表按月编制报送，现金流量表按季度编制报送。
第二十四条：公司除编制国家统一规定的会计报表外，为了便于公司加强内部管理，还须按月编制报送公司内部会计报表，包括资产负债表、经营收益表、经营收入明细表、经营费用明细表、管理费用明细表、车辆费用明细表，其格式详见附表六至附表十一。其中经营收益表、经营收入明细表、经营费用明细表等还须按部门编制报送，车辆费用明细表按车辆项目编制报送。
第二十五条：公司除按月编制报送会计报表外，还应按季度编制财务状况说明书，年末还应编制会计报表附注。
第二十六条：财务状况说明书至少应对下列情况作出说明：
1、公司经营的基本情况；2、公司预算的完成情况；3、公司预算完成或未完成原因的分析说明；4、公司经营业收入和成本费用的控制的比较分析情况；5、公司资金增减和周转的情况；6、债权债务的增减变动情况，特别是业主欠费的增减和催缴情况；7、对公司财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
第二十七条：会计报表附注至少应包括下列内容：
1、不符合本制度会计核算基本前提和一般原则的说明；2、重要会计政策和会计估计的说明；3、重要会计政策和会计估计变更的说明；4、或有事项和资产负债表日后事项的说明；5、集团内部交易事项及金额的说明；6、重要资产和股权转让及其出售的说明；7、公司管理处及部门的合并、分立和新增及关闭清算的说明、8、重要会计调整事项的说明；9、重大投资和举债融资事项的说明；10、会计报表中重要事项的说明及明细资料；11、有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。
第二十八条：公司月度会计报表于次月5日前报出，季度会计报表于季度结束后次月10日前报出，年度决算报表于次年1月15日前报出。会计报表一式四份，集团公司财务总监和集团财务部各一份，物业公司经理一份，物业公司会计部自留一份。
第六章、资产的核算
第二十九条：出纳人员应根据国家和公司有关现金管理的
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