阿坝藏族羌族自治州会计实务考试辅导：食堂财务管理制度（含会计分录）(一)-高顿教育

阿坝藏族羌族自治州会计实务考试辅导：食堂财务管理制度（含会计分录）(一)

高顿网校2014-09-03 13:15terry

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高顿网校友情提示，*7阿坝藏族羌族自治州会计实务考试辅导相关内容食堂财务管理制度（含会计分录）(一)总结如下：

　　*9节总则

　　公司食堂管理是公司发展的重要组成部分，要以服务职工为主要目的，不得对外承包，不得按社会化方式经营。食堂财务管理必须认真执行国家有关法律、法规和本公司财务规章制度。各分子公司、分厂食堂可参照此制度执行。

　　第二节核算机制

　　公司总部食堂、实验工厂食堂和本部食堂遵守统一管理，独立建账，成本核算，收支平衡”原则，由总部分管后勤副主任具体负责食堂管理与监督，配备食堂会计，进行独立财务核算。

　　第三节基础管理

　　一、建立健全原始记录管理制度。原始记录的格式、内容、记录方法应满足食堂管理的需要，确保原始记录真实、完整、清晰、及时。

　　二、食堂应设立总账、明细账、现金日记账三本账簿。会计科目的设置按照《企业会计制度》执行。

　　三、会计报表主要包括资产负债表、收入支出表和附注。根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字准确、内容完整，每月及时报送财务部或指定主管会计审核。

　　四、加强内部稽核工作。由分管部门每月安排专人对收入支出进行稽核，财务主管会计每月对现金和存货进行盘存并形成记录。

　　五、食堂会计应按照会计档案管理办法管理食堂财务档案。

　　第四节流动资产管理

　　一、现金管理

　　（一）严格遵守《现金管理条例》，不超出规定范围使用现金。

　　（二）建立健全现金日记账，逐笔记录有经办人确认签名的真实的现金收付业务，日清月结，做到账款相符。

　　（三）收入现金及时入帐，超过限额1.5万元时上交总部财务部。

　　（四）用现金购物，应每日结清。

　　（五）公款不得私借私存，不得白条抵库，不得挪用公款。

　　二、低值易耗品管理

　　对购买的低值易耗品建立台账管理，核算时按一次摊销法计入支出。每半年盘点一次，发现问题及时处理。

　　第五节库存实物管理

　　一、严格采购制度，食堂操作间大师傅填写请购单，食堂会计审批，采购员采购。

　　二、严格验收入库管理，仓库收货由保管员对货物的质量和数量验收，及时开具入库单；操作间由当周大师傅（或食堂班长）对货物的质量和数量验收，采购员及时开具入库单。验收时必须有经办人、验收人和审批人同时签名，且不得代签，做到手续完备。食堂会计对采购价格进行把关，对不符合规定的货物可拒绝签收，若发现短斤少两或价格虚高的，按原价3倍扣发责任人绩效工资，发生二次以上的上报管理部门从严处罚，并报人力资源部更换采购人员。

　　三、严格出库管理，对仓库物资的领用每日开具数量金额式领料单，由当周大师傅核实，食堂会计审批；对操作间日常物资的领用，每周（随食堂大师傅轮班时间）进行一次盘存核算，由当周大师傅核实，食堂会计审批。

　　四、严格盘点制度，每月由食堂会计、当周大师傅和保管员对实物进行盘点，保证账实相符，消耗真实。

　　第六节收入核算

　　一、收入按内容分为主营业务收入、营业外收入。

　　主营业务收入包括食堂职工餐费、小招收入、食堂职工伙食收入等。食堂收入当日值班大师傅采用IC卡形式先预收现金，后刷卡计入收入，未实行IC卡制的实行饭票回笼交接单制，小招收入凭点菜单入帐，须有经办人签名并说明招待对象，由财务部划拨入帐。每月后勤分管领导和主管会计必须对收入进行审核。

　　二、食堂固定资产盘盈、残渣处置等在“营业外收入”账户核算。

　　第七节支出核算

　　一、食堂支出是指食堂为职工提供伙食服务所发生的各项费用，包括主食支出、副食支出、菜类支出、调料支出、燃料费、一般设备费、零星维修费、其他支出，按内容分为主营业务成本、其他业务支出、营业外支出。

　　二、食堂要严格控制成本支出，保证伙食质量，提高资金的使用效益。

　　三、支出报销审批规定

　　（一）用量较大的主辅料（如米面、烟酒饮料、食油、油类等），可到正规厂家或商场进货，向有营业执照的场所购物必须凭正规发票。

　　（二）其他在菜市场等用现金购买的不能开发票的材料，应尽量凭卖货人签字的原始收条作为采购原始凭证，无法达到时，应由采购员出具采购清单作为采购原始凭证，收条和采购单上均应注明市场名称、联系人和电话号码。零星材料采购可除外。