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报销管理实施细则
*9章 总 则
*9条 本细则根据财政部《会计基础工作规范》、《企业内部会计控制—基本规范》的相关规定制定。
第二条 本细则主要对员工在日常借款和费用报销方面的管理与控制进行规范，制定的原则是合法、合规、统一。
第二章 日常借款管理
第三条 凡需借支现金或支票者，须凭本人《借款审批单》领取。
第四条 借款人员的范围，只限于本公司在编人员。
第五条 备用金管理
一、申请备用金的条件
经常出差或经常发生费用支付的员工以及其他需要备用金事项的可以申请相应额度的备用金。
二、备用金的额度
备用金的额度由财务部门根据各部门的实际情况制定，原则如下：
（一）经常发生差旅费的各部门人员：5000元；
（二）经常发生零星费用支付的人员：1000元；
三、备用金借款的程序
符合申请备用金条件的员工填写《借款单》，所在部门负责人审批后，方可借支，并在财务部备案。具体审批程序如下：申请人→部门负责人→财务负责人→分管副总经理→总经理。采用备用金制的员工，原则上不再另外借款，每次报销时予以补足备用金。当使用备用金的员工不再符合使用备用金的条件或离职，应及时到财务部门核销备用金。
第六条 一般借款管理
一、一般借款的条件
事前没有借备用金或已有借备用金，但即将发生的费用金额较大的员工，可以申请一般借款。
二、一借一清原则
一般借款应做到一借一清。一借一清是指每一笔借款都必须在下一次借款之前结清，对报销金额小于借款金额的要返还余款。
三、一般借款的程序
（一）各项借款需根据预算开支范围和审批权限办理。
（二）借支资金需持经过审批的《借款单》办理，具体审批程序如下：申请人→部门负责人→财务负责人→分管副总经理→总经理。
第七条 经办人不得借支空白支票，必须在资金使用报告上注明日期、金额（或限额）、用途，收款单位名称、开户行及帐号，从出纳处直接领取支票。
第八条 现金使用范围的规定
按国家有关规定，现金可在下列范围内使用：
一、职工个人的工资、各项工资性补贴；
二、支付给个人的劳务报酬；
三、支付各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费；
四、支付出差人员必须随身携带的差旅费；
五、根据国家规定颁发给个人的科学、技术、文化、教育、卫生、体育等各种奖金；
六、各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；
七、结算起点以下的零星支出，现行规定的结算起点为1000元；
八、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
第九条 借支的现金必须符合现金使用范围和预算开支范围和资金计划范围，凡超越资金计划范围的，须经部门（部门）负责人和分管副总经理审核、财务负责人复核、总经理核准。
第十条 审核人员应严格审查每笔借款的用途、去处、日期等项目，如发现有违上述条款，应当指明并有权拒付。
第十一条 借款销帐期限规定如下：
出差所借的现金应于返回后10个工作日内报帐；一般性现金借款应在事务完毕后10个工作日内清偿；所借支票应于10个工作日内报帐。过期不清偿报账的，从经办人税后工资中逐月扣回；确因客观原因超过规定期限的，须经总经理预先批示到财务部门说明情况，可给予适当延期，但不得超过一个月。
财务部每月5日清理一次个人借款。对截至5日借款超过1个月的人员，经财务部负责人核批报人事部核准后，扣发当月税后工资；丢失支票造成损失的，由支票丢失人承担所有损失。
第十二条 超过（含）壹万元的大额现金提取需提前一天通知出纳。
第三章 费用报销管理
第十三条 财务办理费用审核、报销、提现时间为每周一、三、五全天。
第十四条 经手人报销时必须分项目、用途填好《费用报销单》（报差旅费则填《差旅费报销单》），并在报销单后粘贴好费用单据，在合计栏写明所报费用的合计金额。票据应梯形粘贴（每张票据的右端比上一张略长），不要超过粘贴纸的周延，不要覆盖其它票据的金额等重要信息。
第十五条 经手人报销费用所取得的单据，必须是正式、合法、有效的原始发票，不得以白条、收据、报告代替发票（确实因为发票丢失，需向对方单位索取已丢失发票的记账联复印件，加盖财务章，并经总经理审批同意后方可报账。事后对企业造成实际损失的，由责任人负责赔偿），发票上无时间、单位名称以及定额发票无财务（或发票）专用章，财务部不予报销。审核后的发票，财务应盖核销章。如果确实因特殊原因需要发生白条支出，需要预先向公司写申请报告，经部门经理和公司经理同意后产可交财务报销。
第十六条 经手人必须在每张发票背面签字确认，部门负责人必须对各项费用进行严格审核，并在《费用报销单》上签字。如果报销事项属于《资金使用计划审批表》范围之内的，填好《费用报销单》后，部门负责人审核，财务负责人批准即可报销；如报账金额超出请款范围或因特殊事项超标准的，需经分管副总经理、财务部门负责人审核，总经理批准方可报销。
第十七条 委托财务先付款的，应取得该事项的合同或行政事业单位的缴款通知（应有对方单位合法、有效的公章），然后填写借款单，按程序审批好后交由财务部门办理。经手人负有及时清帐的责任，即向对方单位取得发票并报帐。收到发票时，不用再填“费用报销单”，直接拿发票报帐即可。
第十八条 报账提现，只允许本人签收；报账销欠，由会计开收据给报账人备查，出纳无须在收据上签字。
第十九条 费用发生后需及时办理报销手续，最迟不得超过出差返回后一个月内。如无特殊原因，费用不得跨期报销，跨年度的费用报销最迟不得超过次年的1月1日。
第四章 经常费用报销管理
汽车费用报销管理
第二十条 汽车费用列支范围：停车费、过桥过路费、燃油费、修理费、保险费、车船使用税、年票、养路费等费用。
第二十一条 保险费、车船使用税、年票、养路费按相关规定购买。公司公务用车、总经理、副总经理、主管部门等负责人等（经公司领导批准的）用车费用据实报销。
第二十二条 公司公务车辆由办公室统一管理，每月发生的汽车费用需办公室预先请款，请款的审批程序为经办人→部门负责人→财务负责人→总经理。在请款范围内的报销程序同第十六条。但单次修理费超过1,000元需报办公室核准。
符合车辆使用改革方案的人员于次月初报销上月的使用费用。
通讯费控制和发放管理
第二十三条 通讯费列支范围：办公座机及因业务、工作需要而给予员工发放的手机话费等。
第二十四条 通讯费使用原则：严格审批、包干使用、限额报销。
通讯费包干使用的审批：
（一）公司领导班子成员、各部门负责人、项目班子正职的月度通讯费在公司规定的限额标准内按实报销。其他人员月度通讯费经书面审批后，按审批标准报销。
（二）公司各部门所属人员月度通讯费限额标准由部门负责人在公司核定标准内提出意见，报公司领导审批。
（三）公司各直管项目经理部所属人员月度通讯费限额标准由各项目经理部提出意见，经公司办公室审核后，报公司领导审批。
公司确定各岗位人员月度通讯费标准为*6限额，审批人在公司确定的*6限额范围内要根据不同岗位人员的工作实际需要核定具体标准，不能一概套用*6标准。
月度通讯费*6限额表
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