甘孜藏族自治州会计实务辅导：房地产企业会计科目一览表(一)-高顿教育

甘孜藏族自治州会计实务辅导：房地产企业会计科目一览表(一)

高顿网校2014-08-29 15:03terry

高顿网校友情提示，*7甘孜藏族自治州会计实务辅导相关内容房地产企业会计科目一览表(一)总结如下：

房地产企业会计科目一览表
序号	科目编号	一级会计科目名称	明细帐的设置
		一、资产类
1	1001	库存现金
2	1002	银行存款	按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”
3	1012	其他货币资金	设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目
4	1101	交易性金融资产	按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。
5	1121	应收票据	按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。
6	1122	应收账款	按照开发项目及债务人进行明细核算
7	1123	预付账款	按照开发项目及供应单位、施工单位进行明细核算
8	1131	应收股利	按照被投资单位进行明细核算
9	1132	应收利息	按照借款人或被投资单位进行明细核算
10	1221	其他应收款	按照开发项目及其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算
11	1231	坏账准备	按照应收帐款的类别进行明细核算
12	1321	代理业务资产	按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）、贷款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算
13	1402	在途物资	按照开发项目及供应单位进行明细核算
14	1403	原材料	按照开发项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算
15	1405	开发产品	按照开发项目，分别开发产品的种类（商铺、住宅等）进行明细核算
16	1406	发出商品	按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算
17	1408	委托加工物资	按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算
18	1411	周转材料	按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算
19	1471	存货跌价准备	按照存货项目和类别进行明细核算
20	1501	持有至到期投资	按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。
21	1502	持有至到期投资减值准备	按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算
22	1503	可供出售金融资产	按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算
23	1511	长期股权投资	按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。
24	1512	长期股权投资减值准备	按照被投资单位进行明细核算
25	1521	投资性房地产	按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计量的，还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。
26	1531	长期应收款	按照承租人或购货单位（接受劳务单位）等进行明细核算
27	1532	未实现融资收益	按照未实现融资收益项目进行明细核算
28	1601	固定资产	按照固定资产类别或项目进行明细核算
29	1602	累计折旧	按照固定资产类别或项目进行明细核算
30	1603	固定资产减值准备	按照固定资产类别或项目进行明细核算
31	1604	在建工程	核算企业开发的自有工程，按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。在建工程发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算。
32	1606	固定资产清理	按照被清理的固定资产项目进行明细核算
33	1701	无形资产	按照无形资产项目进行明细核算
34	1702	累计摊销	按照无形资产项目进行明细核算
35	1703	无形资产减值准备	按照无形资产项目进行明细核算
36	1711	商誉	商誉发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算，也可以单独设置“商誉减值准备”科目进行核算。
37	1801	长期待摊费用	按费用项目进行明细核算
38	1811	递延所得税资产	按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算，根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。
39	1901	待处理财产损溢	按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算
二、负债类
40	2001	短期借款	按照借款种类和贷款人进行明细核算
41	2101	交易性金融负债	按照交易性金融负债类别，分别“本金”、“公允价值变动”进行明细核算。
42	2201	应付票据	按照债权人进行明细核算，同时应当设置“应付票据备查簿”，详细登记每一商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面余额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等资料。应付票据到期结清时，应当在备查簿内逐笔注销。
43	2202	应付账款	按照开发项目，分别不同的债权人（如供应单位、施工单位等）进行明细核算
44	2203	预收账款	按照开发项目，按购房单位或个人进行明细核算
45	2211	应付职工薪酬	按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。
46	2221	应交税费	按照应交税费的税种进行明细核算，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附