安康会计实务辅导：丁字型账户汇总(二)-高顿教育

安康会计实务辅导：丁字型账户汇总(二)

高顿网校2014-08-29 14:30terry

高顿网校友情提示，*7安康会计实务辅导相关内容丁字型账户汇总(二)总结如下：

经批准确认为坏账损失的金额（2）冲销多提的坏账准备金额	（1）应收款项发生减值而计提的坏账准备金额（2）补提的坏账准备金额（3）已确认并转销的应收账款又收回金额
余额：企业实际发生的坏账损失大于预计的坏账准备金额	余额：企业已计提但尚未转销的坏账准备金额

明细：按应收款项的类别进行明细核算

应收账款资产类

（1）企业发生的应收账款（2）转入的未能按期收回的商业承兑汇票结算款（3）收回的已注销坏账	（1）已收回的款项（2）改用商业汇票结算的应收账款（3）已转为坏账损失的应收账款（4）以债务重组方式收回的应收账款
余额：企业尚未收回的应收账款	余额：企业预收的款项

明细：按照债务人进行明细核算

应付账款负债类

（1）应付账款偿还支付数（2）企业开出、承兑商业汇票而抵付的应付账款（3）以债务重组方式而发生的应付账款减少数（4）转销的无法支付的应付账款	（1）企业购入材料、商品等验收入库发生的应付未付账款（2）企业购入劳务形式的应付未付账款
	余额：企业尚未支付的应付账款

明细：按照债权人进行明细核算

应付票据负债类

（1）票据到期而支付的票面金额（2）票据到期而无力支付而转为应付账款、短期借款的票面金额	（1）企业开出、承兑商业汇票（2）以承兑商业汇票抵付货款、应付账款等
	余额：企业尚未到期的商业汇票的票面余额

明细：按债权人进行明细核算

预收账款负债类

（1）销售实现时，应收款项结算金额（2）退回多收的款项	（1）向购货单位预售的款项（2）对方补付的款项
余额：应有购货单位补付的款项	余额：企业向购货单位预收的款项及应退回的多余的款项

明细：按购货单位进行明细核算

其他应付款负债类

（1）其他应付款的支付数	（1）其他应付款的发生数
	余额：企业尚未支付的其他应付款项

明细：按其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算

应付职工薪酬负债类

（1）实际发放职工薪酬数额（2）从应付职工薪酬中扣还的各种款项	（1）已分配计入有关成本费用项目的应付职工薪酬的数额
余额：企业多支付的应付职工薪酬数额	余额：企业应付而为未的应付职工薪酬数额

明细：按“工资”“职工福利”“社会保险费”“住房公积金”“工会经费”“职工教育经费”“非货币性福利”“辞退福利”“股份支付”等进行明细核算

应交税费负债类

（1）实际交纳的税款	（1）应交的税款
余额：多交的税款	余额：应交未交的税款

明细：按应交的税费项目进行明细核算

应交税费——应交增值税负债类

（1）购进货物和接受应税劳务支付的进项税额（2）实际已缴纳的增值税额（3）减免税款（4）出口抵减内销产品应纳税额（5）转出未交增值税	（1）销售货物或提供应税劳务应交纳的销项税额（2）出口货物退税数额（3）转出已支付或应分担的增值税数额（4）转出多交增值税
余额：企业尚未抵扣的增值税数额

明细：按“进项税额”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出多交增值税”等进行明细核算

应交税费——未交增值税